准备下月抵扣的进项税的会计分录如何做

专用发票共5张,5张发票联都已做凭证,借:库存借:应交税金-进项,贷:...3张抵扣联已认证,另外2张抵扣联等到下月才认证(,因为如果本月认证,销项就小于进项),那2张抵扣联的应交税金凭证怎么处理?

采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
会计分录如下:
一、采购入账时分录:
借:资产、成本费用等对应科目
借:应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额
贷:应付账款
二、抵扣时分录:
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的,应将其转入资产成本费用科目
借:资产、成本费用等对应科目
贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账,则在确认不抵扣时一起入账的话,只需按票面金额做会计分录:
借:资产、成本费用等对应科目
贷:应付账款
温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
第1个回答  2010-08-27
先全部都入账,然后把销项与认证的进项之差转出到未交增值税,没有认证的不用转 留到下月认证后再处理。本回答被网友采纳
第2个回答  2010-08-27
会计上采用的权责发生制,又不是实收实付制,只要发生业务就写凭证,只要是本月的业务,不管多会认证,都要写在本月的凭证里,进项税额比销项税额大有什么关系,销项说的卖商品应交的,进项是买商品应交的,不冲突吧。
如果是本月的进项比销项大,那本月就不交增值税,差额部分下月抵扣,凭证还是多会的业务写多会的凭证。
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