借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
扩展资料
增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善。
理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。
参考资料来源：百度百科——待抵扣进项税额
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）
借：应交税金-待抵扣进项税
贷：银行存款
2、转出时（收到增值税税单）
借：应交税金-增值税-进项税
贷：应交税金-待抵扣进项税
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
扩展资料：
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。
交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税额
本回答被网友采纳一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）
借：应交税金-待抵扣进项税
贷：银行存款
2、转出时（收到增值税税单）
借：应交税金-增值税-进项税
贷：应交税金-待抵扣进项税
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
扩展资料
纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；
如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：
应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。
参考资料来源：百度百科-抵扣进项税
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额本回答被网友采纳
待认证进项税额认证以后会计分录
待抵扣进项税额的会计分录怎么做
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）借：应交税金-待抵扣进项税 贷：银行存款 2、转出时（收到增值税税单）借：应交税金-增值税-进项税 贷：应交税金-待抵扣进项税 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额...
待抵扣的进项税额怎么做会计分录
待抵扣的进项税额怎么做会计分录答:借:库存商品(或其他相关科目)借:应交税金-待抵扣进行税额贷:银行存款(或其他相关科目)收到比对结果后借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-待抵扣进行税额待抵扣进项税额是什么意思?"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机...
待抵扣进项税额转出会计分录
待抵扣进项税额转出会计分录一般来说待抵扣税金用于进口增值税,支付给代理报关的1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证)借:应交税金-待抵扣进项税贷:银行存款2、转出时(收到增值税税单)借:应交税金-增值税-进项税贷:应交税金-待抵扣进项税可以抵扣的进项税额有哪些?根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣...
待抵扣进项税额怎么作分录
待抵扣进项税额的会计处理涉及到一般纳税人在未收到正式增值税凭证时和收到税单时的账务操作。当进项税额尚未抵扣时，会计分录如下：借：应交税金-待抵扣进项税 贷：银行存款 这个科目主要是用来记录企业已获得可以未来期间抵扣销项税额的增值税扣税凭证，例如自2016年5月1日后按固定资产核算的不动产或在...
待抵扣进项税会计分录
待抵扣进项税会计分录为：1、企业购入货物并取得对应的发票且未抵扣进项税额时：借：原材料（或库存商品科目）应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业抵扣进项税额时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额...
进项税额留抵抵欠税会计分录
借：库存商品(或其他相关科目)应交税金-待抵扣进行税额 贷：银行存款(或其他相关科目)收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税(进项税额)贷：应交税金-待抵扣进行税额 其政策依据如下：第一、一般纳税人是指会计核算机制健全、年应税销售额没有超过规定标准的纳税义务人。根据《关于全面推开营业税该...
待抵扣进项税的会计分录如何写?
待抵扣进项税额明细科目用于核算一般纳税人取得尚未交叉稽核比对的增值税抵扣凭证的进项税额，对于待抵扣进项税，应如何做会计分录？待抵扣进项税的账务处理 借：原材料／库存商品 应交税费——待抵扣进项税额 贷：应付账款 抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项...
固定资产待抵扣进项税会计分录
固定资产待抵扣进项税会计分录购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额;如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。一、固定资产进项税及采购成本入账分录为：借：固定资产借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款(或在建工程等相关科目)二、进项税额允许抵扣需要...
待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做?
财会人员在进行待抵扣进项税额转出的会计处理时，通常计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，具体的会计分录怎么做？待抵扣进项税额转出的会计分录进项税入账时：借：原材料\/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款取得增值税抵扣凭证时：借：应交税费——待抵扣进项...
待抵扣进项税额会计分录是如何做的?
在会计处理中，抵扣进项税额的会计分录包含两部分，首先在取得商品或服务时，应进行初步的会计处理。在借方记入库存商品（或其他相关科目），同时借记应交税金-待抵扣进行税额，贷方则记入银行存款（或其他相关科目），以反映实际支付的成本和预估的可抵扣税额。其次，在收到税务机关的比对结果后，根据实际...
