增值税、会计

1、企业以外购原用于商品生产的材料用于在建工程，进项税10万，按税法规定这10万应该做进项税转出处理，但会计上为什么不计入在建工程成本？这不是很矛盾吗？

2、企业以自产商品用于在建工程，税务上视同销售，计销项，会计上怎样处理？

举报该文章

相关建议推荐于2021-01-29

1、要弄清楚，财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税[2008]170号）（http://hi.baidu.com/wengmaozhong/blog/item/50255882403459a50cf4d2f9.html）规定，固定资产根据条例及实施细则的规定可以抵扣进项税额，而条例及实施细则规定“纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。”是不能抵扣进项税额，应作进项税额转出处理，如果不属于上面所规定的不动产的固定资产，是可以抵扣进项税额，不是所有的在建工程都要作进项税额转出。

2、企业以自产商品用于在建工程，税务上视同销售，按照同类商品的价格，作销售处理，但如果是用于可抵扣的固定资产项目，在做视同销售的同时，可以做（固定资产）进项税额抵扣处理。

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

当前网址：https://11.t2y.org/zz/f2fpp2fpp-0.html

其他看法

第1个回答 2010-05-05

1借：在建工程A+10
贷；原材料A
应交税费-应交增值税（进项税额转出）10
计入了在建工程成本了

2以自产商品用于在建工程，税务上视同销售，会计上
借；在建工程
贷；库存商品【成本价】
应交税费-应交增值税（销项税额）【计税价】
会计上按成本转账售价计税不确认视同销售利润由于资产的所有权没有改变新的所得税法没有要求将视同销售利润并入当期所得不涉及所得税纳税调整
但同样的业务在2008年以前的内资企业需要进项相应的所得税纳
针对增值税而言无论税务还是会计都是按计税依据计算的
会计上也不可能也不允许按照成本价计算增值税

第2个回答 2010-05-05

1、企业购进原材料时，
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（等相关科目）
用于在建工程时，应作进项转出：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
进项税额转出后，就是计入在建工程的，并不矛盾。
2、举个例子，假如资产商品成本为8万元，计税价格为10万元，其增值税销项税为10万元*17%=1.7万元，会计处理为：
借：在建工程 9.7
贷：库存商品 8
应交税费-应交增值税（销项税额） 1.7

第3个回答 2019-04-26