建造合同
发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
贷:原材料
应付职工薪酬
借:工程施工—间接费用
贷:累计折旧
借:工程施工--合同成本 (月末结转)
贷:工程施工—间接费用
已结算价款
借:应收账款
贷:工程结算
实际收到价款
借:银行存款
贷:应收账款
确认收入费用毛利
完工进度= 已发生成本/(已发生成本+尚需发生成本)
合同收入= 合同总收入×完工进度-以前期间累计已确认的收入
合同毛利 =(合同总收入-合同预计总成本)×完工进度-以前期间累计已确认的毛利;
合同费用 = 当期确认的合同收入-当期确认的合同毛利-以前期间预计损失准备。
合同损失 = (尚需发生成本-合同总收入)×(1-完工进度)
借:主营业务成本
工程结算 (应交的增值税额)
工程施工—毛利
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额) (造船企业等)
预计合同亏损时
☞未开工
借:主营业务成本
贷:预计负债
☞施工过程中
借:资产减值损失 (总损失-工程施工(毛利)贷方余额)
贷:存货跌价准备—合同预计损失准备
工程结束
借:存货跌价准备—合同预计损失准备
贷:资产减值损失
借:工程结算
贷:工程施工
工程施工—毛利
追问请问一下老板叫我内部对帐我要会计给我准备那些资料
追答一般对账是对往来款项,如果是的话准备应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项客户科目月表,与客户核对是否相符。内部对账是否是与所辖施工队对账?不过原来相同。
追问是与施工队对账
谢谢
追答呵呵,没注意打错字了。修改为:等往来款项客户科目 余额表 ,与客户核对是否相符。内部对账是否是与所辖施工队对账?不过 原理相同 ,需要会计提供各个施工队 应收应付 科目余额表。