延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。
按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。
通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
扩展资料：
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。
参考资料来源：百度百科-递延所得税
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 推荐于2017-11-24
递延所得税资产，还有递延所得税负债，对于他们的学习先要看懂涉及它们的账务处理，好比税务折旧100万，你提200万，你账面资产小于税务账面资产了，这是产生递延所得税资产，当年你实现利润总额1000万，所以纳税调整后就是1100万，税率25%的时候应交275万，处理就是
借：所得是费用 250
递延所得税资产 25
贷：应交税费-应交所得税 275
当年的25万递延所得税资产就是由于折旧问题导致的，通俗点就是这折旧产生的多交的所得税必须上交，但将来年度你提折旧就少了可以冲会（折旧总额是不变的一定能重回），所以多交就是资产，挂在递延所得税资产核算了，比如到了第二年该资产税务提200，你提100（设定总折旧300），其他还不变，拿就是可以冲回了，所得税这样就少交了
借：所得是费用 250
贷：应交税费-应交所得税 225
递延所得税资产 25
这样这个资产的“暂时性差异”处理完毕，注意产生递延所得税的都是可以冲回的“暂时性差异”，那些能产生看准则吧，学习方法看http://zhidao.baidu.com/question/370408634.html?oldq=1本回答被提问者采纳
借：所得是费用 250
递延所得税资产 25
贷：应交税费-应交所得税 275
当年的25万递延所得税资产就是由于折旧问题导致的，通俗点就是这折旧产生的多交的所得税必须上交，但将来年度你提折旧就少了可以冲会（折旧总额是不变的一定能重回），所以多交就是资产，挂在递延所得税资产核算了，比如到了第二年该资产税务提200，你提100（设定总折旧300），其他还不变，拿就是可以冲回了，所得税这样就少交了
借：所得是费用 250
贷：应交税费-应交所得税 225
递延所得税资产 25
这样这个资产的“暂时性差异”处理完毕，注意产生递延所得税的都是可以冲回的“暂时性差异”，那些能产生看准则吧，学习方法看http://zhidao.baidu.com/question/370408634.html?oldq=1本回答被提问者采纳
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