公司递延所得税资产的账务处理是什么?
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反...
递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录怎么做
本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于...
递延所得税资产应如何做账务处理?
其次，确认递延所得税资产的过程，通常始于企业存在暂时性税会差异，导致在计算所得税时需要先进行纳税调增，支付企业所得税。该调增与当期的会计利润无关，因此，按照配比原则，无法直接计入当期所得税费用。由于是暂时性差异，未来年度会通过调减税额得以弥补，因此，先期支付的税额被视作一项资产，计入递...
公司结转递延所得税资产的账务处理
借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费-应交所得税 递延所得税负债 结转：借：本年利润 贷：所得税费用 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润...
递延所得税资产的账务处理怎么做?
借：递延所得税资产 贷：商誉（企业合并；购买日相关情况已存在的，因不符合条件未确认递延所得税资产的，购买日后12个月内调账）资本公积（权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值）其他综合收益 盈余公积\/利润分配——未分配利润（会计政策变更或前期差错更正）所得税费用（最常见）什么是所...
公司递延所得税是怎样计算的 公司递延所得税账务上如何处理
公司递延所得税账务上如何处理 1、当企业确认相关资产、负债时，根据所得税标准确定递延所得税资产，认定其大于本账户余额时：借：所得税费用。贷：所得税-递延所得税费用、资本公积-其他资本公积。2、需要确认的递延所得税资产小于本科目余额时：借：所得税-递延所得税费用，资本公积-其他资本公积。
递延所得税资产的账务处理
递延所得税资产的账务处理一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.三、递延所得税资产的主要账务处理.(一)资产负债表日,企业确认的递延...
递延所得税资产账务处理
4、根据最新的税法规定和会计政策，需要计提或清算递延所得税资产和负债。递延所得税资产的计算方法：1、确定可抵扣暂时性差异：通过对比会计准则与税法规定，找出企业会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异；2、计算递延所得税资产：将可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率，得出递延所得税资产的金额...
递延所得税资产和递延所得税负债怎么做分录?它们在借方贷方各代表什么...
但有时候也可能是对应以前年度损益调整.比如前期差错更正及资产负债表日后调整事项产生的暂时性差异.对应资本公积,主要是可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异.记入资本公积.递延所得税资产一般只有借方余额,不可能出现贷方余额.借方余额代表当期会计上可以抵扣的钱,税法上却不给我抵,要多交的税....
企业所得税汇算清缴如何做?如何账务处理?
2.可抵性暂时性差异的账务处理: 借:递延所得税资产(可抵扣暂时性差异额×企业所得税税率) 贷:应交税费——应交所得税 例:B公司(所得税税率25%)2008年度会计利润1000万元,企业按会计利润计提应交所得税250万元。2009年3月份,公司委托C税务师事务所对所得税进行汇算清缴后的应纳税所得额为1200万元。汇算调整...
