09年1月,我开具了一张增值税普通发票,因单位名称错误,并未交给客户.在本月初抄税前我忘记作废,按照四通金税的指导,我在2月开具了一张同金额的销项负数.上个月的那张发票,按正常手续报了税.现在我应该
1\如何将这张销项负数发票入账?分录怎么写?
2\后附凭证是哪几联?(现在错的那张发票第一联已入1月账.现在手里有:那张错票的发票联,新开具销项负数的两联)
3\月底报税的时候,应作何处理?
将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字
例如:
1月份分录:
借:应收帐款11700元
贷:销售收入10000元
应交税金-销项税金1700元
在2月份时附负数发票做的分录
借:应收帐款-11700元
贷:销售收入-10000元
应交税金-销项税金-1700元
报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查。
扩展资料
销项负数发票,所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。
对负数发票管理,税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核,另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。
红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后,红字无法体现,才有负数发票之说。
销项负数发票的种类
开销项负数大体上有二种情况
第一、是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数。根据税票,入库单,借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。
第二、是对方公司没有抵,将发票退回,那么就像你所说的,开完负数后,和正数发票一起留存。
参考资料来源:百度百科—销项负数发票
本回答被网友采纳