增值税专用发票抵扣联因未抵扣已过期，但发票联已做帐2个月，会计分录怎么处理，是材料增票

发票联记账的时候怎么做的？如果做了进项税分录，你怎么申报成功的？

如果当时没做进项税分录，那就只能连价带税（整张发票金额）都作为购进成本了。追问

当时把进项税提到其他应付款下的未抵扣进项税中，
分录是 借 原材料
其他应付款-未抵扣进项税
贷：现金

追答

当出做的分录有问题，应该做 预付账款-待抵扣进项税 科目

做到其他应付款，相当于倒挂帐。因为它应付款应该是贷记增加，借记减少。先挂账，后核销。你现在做了相当月核销的分录，当出你都没有挂账金额，你现在其他应付这个明细科目相当于余额倒挂，不过这不影响现在要做的处理，只是不合理，建议以后规范记账。

现在要做的是 做调整凭证 摘要写 调整XX月XX号凭证未抵扣税金转材料采购成本

借：原材料 税费数
借：其他应付款-未抵扣进项税 （红字）
或
贷：其他应付款-未抵扣进项税 （蓝字）
这样就把当初的账务调整过来了。然后把过期的抵扣联放在这个调整凭证中，用笔注明（过期未抵扣）方便备查。如果你们档案管理要求必须保留抵扣联统一装订，这里放复印件再注明也可以。

追问

当初做的时候是去年的10月份 原材料有清单的（很多品种的） 比如 摄像机不含税854.7 进项税145.3
现在调整过来 摄像机 1000
去年10月份中 我把这个摄像机已经出到成本中该月结转了
那现在调整了凭证 是不是也要把该月的成本也调转呢

追答

是的，税费计入成本之后，成本也需要再次结转。

1、不清楚你当时做账的分录，但如果你没有认证扫票的话，你又做了账务处理，你的进项税额挂在那个科目的？
2、现在你的发票无法抵扣你就直接按普通发票的做账务处理就行了，把之前做的凭证冲销，重新再做一张正确凭证就行了

那就把税金计入材料成本中

你好，
你的票是未抵扣还是未认证？

如果是已认证，是没有抵扣期限的，2月份没抵扣，可以留着以后月份抵扣。

如果是未认证，已过期，进项税就不能抵扣了，税额要计入购进材料的成本，会计分录处理，要看你2月份是怎么记账的。

如果2月份将税额一起计入材料成本，就不用再做处理了。

如果2月份已经将税额计入”应交税费——应交增值税——进项税“，这个月要做进项税额转出，计入材料成本，
借：原材料
贷：应交税费——进项税额转出