如题,当 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额,这个我可以理解,但是为什么,当期免抵税额=当期免提退税额-当期应退税额。
我先说下自己的想法,假设企业这个月的销项税-进项税(请问这个进项税是内销进项税,还是有包含出口货物的进项税啊?)= -3万,这个应该就是当期的应退税额3万吧?然后假设企业出口(100-80)*15%=15万,这个15万就是当期免抵退税额吧?
那么企业就有3万的退税,就是传说中的当期应退税额吧;然后为什么当期免抵税额,就是抵消内销销项税额的会有12万,因为不是就3万吗,还是说这12万是在进项税里面,销项税减进项税得出有3万的退税额啊。请指点,多谢。
【【【刚打错字了,请看这个更正版的】】】 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额,这个我可以理解,但是为什么,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
我先说下自己的想法,假设企业这个月的销项税-进项税(请问这个进项税是内销进项税,还是有包含出口货物的进项税啊?)= -3万,这个应该就是当期的应退税额3万吧?然后假设企业出口(100FOB-0免税购进原材料价格)*15%=15万,这个15万就是当期免抵退税额吧?
那么企业就有3万的退税,就是传说中的当期应退税额吧;然后为什么当期免抵税额,就是抵消内销销项税额的会有12万,因为不是就3万吗,还是说这12万是在进项税里面,销项税减进项税得出有3万的退税额啊。请指点,多谢。