我公司收到增值税专用发票，不打算抵扣了，怎样做账务处理？

公司收到增值税专用发票，不打算抵扣了，即不确认进项税。

按照发票入账，进项税先挂账，认证后调整：

1、按照发票入账  

借：库存商品
应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）   

贷：应付账款 --XX公司                                  

2、发票认证当月，转入进项税额  

借：应交税费--应交增值税（进项税额） 

贷：应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）

扩展资料：

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

对于增值税专用发票通常有两种称呼，以"十万元"为例，分为:"十万元版"和"限十万元版"。其中，"十万元版"不含税价款可超过人民币十万元，而"限十万元版"不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联:

第一联记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的"税额"指的是"销项税额"，"金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账);

第二联是抵扣联(购货方用来扣税);

第三联是发票联(购货方用来记账)。

如果不想抵扣，首先，不要进行增值税进项税验票工作，第二，将此张发票视为普通发票，按发票全额计入管理费用，就可以了。

如果平时提税,还要做:

借:银行存款10000

贷:主营业务收入9708.74

贷:应交税费-应交增值税291.26

如果在月末提税，将会月的含税收入一并这样做也可，但业务类型及税率要全是一样的才行。

另:“应交税金”现已改为“税的应同缴税费”了。销售收入要除以1+税率后再乘以税率，才算增值税，因为已改成价外税了。

扩展资料：

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

参考资料：百度百科-增值税专用发票

公司收到增值税专用发票，不打算抵扣了，即不确认进项税。账务处理是：
例如收到购买办公费的增值税专用发票：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款

扩展资料：

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：

第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；

第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

第三联是发票联（购货方用来记账）；

参考资料：百度百科：增值税专用发票

1、公司收到增值税专用发票，不打算抵扣了，即不确认进项税。账务处理是：

例如收到购买办公费的增值税专用发票：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

2、如果平时提税,还要做:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税291.26

3、如果在月末提税，将会月的含税收入一并这样做也可，但业务类型及税率要全是一样的才行。

另:“应交税金”现已改为“税的应同缴税费”了。销售收入要除以1+税率后再乘以税率，才算增值税，因为已改成价外税了。

4、增值税专用发票当月做账下月抵扣是不行的，因为没有认证进项税额做到帐上，就和税务系统认证的进项税额对不上，就会帐表不一致，申报就成了问题。但如果是本月购进材料没来及认证但已经销售了，是可以做账的，但只能是暂估入账而不要把那张购进发票粘贴在记账凭证后面。到下月出时你在冲回暂估入账，等把发票认证后按正常程序做账就可以了。切记是暂估入账，

会计处理如下

借：原材料—暂估入账 

贷：应付账款—暂估应付账款下月初做同样的分录红字冲回。

等认证后就

借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 

贷：银行存款/库存现金等。

扩展资料：

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

参考资料：增值税专用发票-百度百科