第2个回答 2019-08-06
企业代个人扣缴的五险一金代扣代缴:
1)计提工资时:
借:生产成本
(工人工资)
制造费用
(车间管理人与和辅助人员工资)
管理费用
(管理人员工资)
销售费用
(销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资
2)发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
(应发工资数)
贷:库存现金
/
银行存款
(实发工资数)
其他应付款—养老
/
医疗等
(代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金
(代扣代缴金额)
3)
计提企业缴纳的五险一金:
借:生产成本
(生产工人)
制造费用
(车间管理人员)
管理费用
(管理部门)
销售费用
(销售部门)
贷:其他应付款—养老
/
医疗等
其他应付款—住房公积金
4)实际交纳五险一金:
借:其他应付款—养老
/
医疗等
其他应付款—住房公积金
贷:银行存款