-请问各位高手小企业会计新准则应付职工薪酬科目，计提工资时：借：管理费用-工资应发数 贷：应付职工薪-

假设：计提时：借：管理费用-工资3000 贷：应付职工薪酬-工资 3000 发放时：借：应付职工薪酬-工资3000 贷：其他应付款-养老保险160 贷：其他应付款-医保 42 扣请假工资1天 借：管理费用---工资（红字）40 贷：现金 2758这样做对吗？扣请假工资是冲管理费还是冲应付职工薪酬-工资呢？

在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。
例：工资不含社保，一个员工应付工资为2000元，交社保，企业部分400元，个人部分180元。
计提时，借：管理费用——工资 2000
管理费用——社保400
贷：应付职工薪酬——工资 2000
应付职工薪酬——社保400
交社保时，借：应付职工薪酬——社保400
其他应收款——180
贷：货币资金 580
发公司时，借：应付职工薪酬——工资2000
贷：贷币资金1820
其他应收款 180

用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。
如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。
借：管理费用——工资1600
管理费用——社保400
贷：应付职工薪酬——工资1600
应付职工薪酬——社保 400
其他类似。
望采纳。

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