发票一直到汇缴时都没到，暂估入库的怎么办？

如题。

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相关建议 2013-10-23

发票一直到汇缴时都没到，暂估入库的怎么办？

这种情况一般在月底做暂估入库，次月初再将暂估入库的分录冲回来，假如发票还没收到，月底继续暂估入库，次月初冲回。。。直至收到发票入账后，就无需再做暂估入库了。。

同时，作为会计，你们也应该随时与供应商联系，让其将发票尽早开过来，以便正确核算成本。。。

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其他看法

第1个回答推荐于2016-08-26

暂估入库，
借：库存商品
贷：应付账款
付款，
借：应付账款
贷：银行存款

月底，发票没到，下月初用红字冲销暂估入账的，
借：库存商品（红字）
贷：应付账款（红字）
发票收到，

借：库存商品
贷：应付账款

第2个回答 2013-12-07

原料还款用于生产经营的暂估成本在存货科目反映和汇算清缴没有关系，如果说已经计入成本的在汇算前未取得发票要调增。

第3个回答 2013-10-23

根据国家税务总局公告2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》

。。。。。。。。。。。。
六、关于企业提供有效凭证时间问题
　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
。。。。。。。。。。。。
.

根据上述文件精神，
如果是在汇算清缴时发票也一直未到位的话，是不允许在税前扣除的，也就是要进行调整调增。追问

我问了一下畅捷通会计家园里的专家，他们说要看报的是第四季度的预缴还是上年的汇算，汇算清缴一般不会这么早开始的。

追答

是的，我说的是如果在当年5月31日前仍未收到上年度内已计入但发票未回的这种情况，那就需要进行调整。
在5月31日前收到的，则不用进行调整的。

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