国家税务总局
关于红字增值税发票开具有关问题的公告
国家税务总局公告2016年第47号
为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下：
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。
五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。
特此公告。
国家税务总局
2016年7月20日
7月份开票时税率应为17%，误填6%，现在刚发现，报税时如何处理？下月开红字调整就可以是么？需要先按照实际开出的发票税率填报；收回发票全部联次次月可以开具红字发票，冲减当月销售额。
如果工程款发票开超了需要怎么处理 比如工程结算款100万 发票开了120万，发票怎么处理？开完红字还用给对方吗？（普票）如果企业之前因开票有误，导致多开的情况，建议全额冲销。如果之前开具有误的发票对方已入账，再开红字时，开具出来的红字发票需要给购货方一份，如果对方没有入账，将原发票全部退回，企业红字发票开具不需要给对方。
6月份企业只开了一张发票，是红字发票，金额是-84.6元，税额是-14.38元， 表一要怎么才能填写上呢？由于增值税附表一无法只填写负数，企业附表一按照0进行申报，然后到主管局办理清卡。
给对方开具增值税专用发票，对方没有认证，现在要开红字发票，对方需把发票和抵扣联邮给销售方吗？销货方需要收回发票全部联次。
普通发票怎么开具红字发票？如果原蓝字发票购货方已经入账，开票方就无法收回，可以凭购货方写明的错误理由作为开具红字发票的依据；如果购货方未入账，可以收回发票全部联次后，开具红字发票。
收到红字发票是冲减进项税还是进项税转出？账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理，应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。
因为税号填错，这月开红字发票，红字发票信息表里还是填错误的税号么？是的，按照之前开具的发票信息填写。
购买方取得增值税专用发票已经认证，现在销货方说开具错了，购买方发票还需要退回么？对方开的红字发票是不是得给我们两联？购买方已经认证抵扣的，由购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》，待销货方取得红字增值税专用发票信息表编号之后由销货方开具红字发票。错误发票不需要退还给销货方；红字发票的发票联和抵扣联购买方保留。
购买方申请的红字增值税专用发票信息表，销货方开具的红字增值税专用发票，哪几联需要给购买方?是发票联和抵扣联都给购货方吗？红字增值税专用发票的发票联和抵扣联需要给购买方。
收到红字增值税专用发票需要认证吗？红字增值税专用发票不需要认证。
红字发票信息表可以对应一张蓝字发票的一部分么？不用把蓝字发票整张开红字，再重新开蓝字发票，退货多少就可以申请开多少红字发票是这样的么？可以部分冲红；原则上不需要整张冲红，但如果企业特殊需要，想通过整张发票冲红后再重新开具也可以，两种方企业可以自行选择。
开出增值税专用发票对方已认证现要开红冲怎么开
对方已经认证，只能红冲，让对方申请红字申请单，然后你下载后开出负数发票。都在开票软件系统内操作。国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第47号 为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（...
销售方开给采购方的增值税专用发票,对方已经认证,怎么开红字
具体操作步骤如下：进入开票系统，打开红字发票填写界面，输入发票代码和号码，然后选择“已抵扣”选项。完成这些步骤后，系统将自动生成红字发票。在对方单位进行增值税申报时，需在附表二中进行进项税转出，确保不进行抵扣。需要注意的是，红冲后的发票必须开具正常的发票，并进行认证和抵扣。这样，整个流程...
已认证的专票怎么红冲
已认证的专票红冲方法：已经认证的增值税专用发票，不能直接做废。1、请购买方在自己的开票系统开出红字发票申请单。2、购买方把申请单打印出来，带到所在税务机关审核。3、税务机关审核通过后会打印出一张纸质通知单给购买方。4、购买方将通知单给销售方。5、销售方在开票系统中，利用通知单编号开具红...
对方已认证的专票要怎样红冲
对方已认证的专票要红冲的具体方式如下：1、电脑连接税控盘，登录增值税发票开票软件；2、购买方进入发票管理页面，选择红字信息表，点击红字信息表填开；3、在弹出窗口选择购买方申请，发票信息选择已抵扣，点击下一步，填开红字信息表之后，点击上传；4、系统自动校验通过后，红字信息表同步至发票系统，销...
认证成功的进项发票怎么开红字发票
认证成功的进项发票需开红字发票，应遵循以下步骤。首先，确认需开具红字发票的进项发票信息无误，包括发票代码、号码、开票日期、开票金额等。接着，登录增值税发票管理新系统，进入“发票红冲”模块，输入相关信息。系统将自动查询该发票是否已经认证。如未认证，需先完成认证流程。在确认发票已认证后，系统...
享受免征增值税优惠,已开具专票如何进行红冲处理?
第一步，根据专用发票的使用情况，需要分三种情况适用不同的处理方法：情况一，购买方已取得专用发票并已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时，不填写相对应蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额...
增值税专票已经抵扣了怎么红冲 增值税专用发票已抵扣怎么红字重开
增值税专票已经抵扣了，红冲步骤是：购买方在增值税开票系统填写红字发票信息表，提交税局审批，通过之后由销售方在系统录入通知单号码，开具相应内容的红字发票，把之前开具的蓝字发票信息予以冲销。
增值税电子专用发票红冲怎么开
增值税电子专用发票红冲开具，具体方法如下：1、如果购买方取得专用发票后已经用于申报抵扣了，购买方则可以在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，如果在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息的，则应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，等...
对方已经抵扣的发票怎么红冲
操作步骤：(1)发票管理---红字发票信息表---红字增值税专用信息表填开;(2)购买方申请---选择已抵扣或未抵扣---确定---开具红字增值税专用发票信用表---输入销售方名称、税号、货物名称---打印;(3)打印完成后选择上传红字增值税专用发票信息表，等信息表编号出现后，再根据这个信息表编号，销售方...
已抵扣的专用发票需要冲红应该如何处理
发票已抵扣但对方要红冲必须停止入账，马上向对方索要开具红字发票证明，或到公司国税管理部门开具红字冲抵。1、开具红字增值税专用发票申请单；2、书面申请报告；3、因开票有误购买方拒收专用发票，销货方必须提供由购买方出具的写明拒收理由。
