要求:根据以下华联有限责任公司2月份部分经济业务发生编制会计分录。 1.收到A公司投入的专利权一项,确认价值300 000元,按照合同约定,A公司占注册资本份额为200 000元。
2.公司购入一台机器设备,设备的买价为250 000元,增值税率为17%,货款及税金尚未支付,设备不需要安装。
3.公司购入A材料10千克,货款为10 000元,运费为800元,装卸搬运费为200元,增值税进项税额为1 700元,货款当即用银行存款支付,材料均已到达企业并已验收入库。
4.月末计算本月应付职工工资16 500元,其中:甲产品生产工人工资为7 000元,乙产品生产工人工资为6 000元,车间管理人员工资为2 500元,厂部管理人员工资为1 000元。
5.公司收到捐赠7 000元,存入银行。
6.将本期实现的主营业务收入30 000元,其他业务收入4 000元,营业外收入7 000,发生的主营业务成本15 000元,其他业务成本2 000元、税金及附加1 500元、销售费用1 000元、管理费用2 340元、财务费用200元、营业外支出2 250元,转入“本年利润”账户。(要求:按收入、支出分别结转)
借:无形资产——专利权300000
贷:实收资本——A公司200000
贷:资本公积——股本溢价(A公司)100000
借:固定资产——机器设备250000
借:应交税费——应交增值税(进)42500
贷:应付账款292500
借:原材料——A材料11000
借:应交税费——应交增值税(进)1700
贷:银行存款12700
借:生产成本——甲产品7000、——乙产品6000
借:制造费用——工资2500
借:管理费用——工资1000
贷:应付职工薪酬——工资16500
借:银行存款7000
贷:营业外收入——捐赠收入7000
结转收入:
借:营业收入30000、其他业务收入4 000、营业外收入7 000
贷:本年利润41000
结转成本、费用:
借:本年利润22290
贷:营业成本15 000、税金及附加1 500、销售费用1 000、管理费用2 340、财务费用200、营业外支出2 250