小规模纳税人是季报,如果一个季度的营业收入9万以内的需要交增值税吗?

如题所述

小规模纳税人现在大多数是季报,一个季度的不含税收入9万以内的不需要缴纳增值税,同时也不需要缴纳地税的以增值税为依据的城建税和教育费附加。

不需交增值税的法律依据:

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定:

(一)、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

(二)、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

(三)、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人季度销售额不足9万免增值税的分录做法:

增值税的是得计提的,销售时做分录

借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费

如果季不超9万的,把税费转入营业外收入

借:应交税费,贷:营业外收入    

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