劳务派遣公司账务处理
我公司为差额征税的小规模纳税人，主营业务劳务派遣。17年12月份收到一笔其他公司打来的代发工资及代缴社保的款项，共计100万元。其中包含80万代发工资，12万的代缴社保，8万元的服务费。12月当月，已通过银行代发工资78万，剩余2万由于卡号问题退回也于18年1月份代发下去。发票于18年1月开出，且80万元代发工资及12万元社保税率为免税，8万元服务费税率为5%。现想请教高人指点，12月应如何账务处理？ 1、12月收到的100万？借：银行存款 100 贷：预收账款 100 ？ 2、12月份已经代发的工资，是 借：应付职工薪酬，贷：银行存款 ？ 3、1月根据开出的发票是借： 预收账款 100 贷：主营业务收入95.238 应交税费——应交增值税 4.762 ？ 4、结转代发工资成本 借：主营业务成本 76.19 应交税费—应交增值税 3.81 贷：应付职工薪 ？ 请有经验的老师给我指点一下，还有一个问题，为什么他开出票可以服务费开5%，其他两个为免税。不应该是在同一张发票上开具差额征税发票吗？
如果你们是为某工程承包商提供劳务的，你们只要与这家承包商结算就行了。如果你们直接承保了内蒙古的工程，就需要办理外出经营证明，在内蒙古施工地税务机关登记。所发生费用按你公司的处理就行，公司在内蒙古的收入需要到内蒙古登记的税务机关开票纳税（不是个所）。
1、车辆费用; 借 营业成本-自备车费用 贷 现金
2、支付工资： 借 营业成本- 工资 10000 贷 应缴个所税 128 贷现金 9872
缴纳个所税时; 借 应缴个所税 128 贷 现金 128
3、借 营业成本- *** 子目 500 贷 现金 500
12月份收到款项时分录
借：银行存款 100
贷：主营业务收入 87.62
其他应付款-----代扣代缴社保 12
应交税费-应交增值税 0.38
这里没有考虑代扣个人所得税的情况。
选择差额计税的话，计税基础是8万的服务费，含税价，得做价税分离，小规模差额计税，征收率是5%，8/(1+5%)*5%=0.38本回答被网友采纳
劳务派遣公司的如何进行账务处理?
劳务派遣公司的如何进行账务处理?按实际开票金额确认收入.(一)采用一般计税收到劳务派遣费时1.确认收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本借:主营业务成本贷:应付职工薪酬(二)采用简易计税,选择差额纳税收到劳务派遣费时1.确认收入借:银行存款...
劳务派遣业务如何进行账务处理?
1、一般计税 发生劳务派遣费用时 借：生产成本、工程施工等 管理费用——劳务费 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 应付职工薪酬 2、简易计税 借：生产成本、工程施工等 管理费用——劳务费 贷：应付账款 应付职工薪酬 二、站在劳务派遣公司角度涉及的账务处理 1、采用一般计税 收到劳...
劳务派遣公司差额征税的账务处理
劳务派遣公司差额征税的账务处理主要涉及到对劳务派遣服务收入的确认、计算应纳税额、以及相应的会计处理。差额征税是指劳务派遣公司以其取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
劳务派遣公司账务处理是什么?
劳务派遣公司一般与派遣劳工签订劳动合同，将其派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付相应的服务费用。对于劳务派遣公司会计而言，该如何做账务处理？劳务派遣公司的会计分录 1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬...
劳务派遣公司账务处理及纳税问题
一、劳务派遣公司账务处理 劳务派遣公司的账务处理主要涉及收入确认、成本核算、工资支付、社会保险缴纳等方面。公司应按照合同约定及时确认收入，并对派遣劳务工所发生的各项费用进行准确核算。工资支付方面，公司需确保按时足额支付劳务工工资，并代扣代缴个人所得税等税费。同时，公司还需按照国家规定为劳务工...
劳务派遣员工工资账务处理怎么做
做如下会计分录进行处理，借：管理费用—工资，主营业务成本—工资等，贷：应付职工薪酬—工资。而对于接受劳务派遣的单位而言，一般劳务派遣员工的工资归派遣单位支付，企业只需要支付派遣单位的费用即可。可以根据实际情况做如下分录，借：在建工程—人工费等，贷：应付账款等。
劳务派遣公司的如何进行账务处理?
劳务派遣公司的账务处理涉及多个方面，具体如何进行？以下是详细的步骤和注意事项。1. 采用一般计税方法时，收到劳务派遣费的账务处理如下：- 确认收入时：- 借：银行存款 - 贷：主营业务收入 - 贷：应交税费--应交增值税(销项税额)- 向被派遣员工支付薪酬时：- 借：主营业务成本 - 贷：应付职工...
劳务派遣公司账务怎么处理
1. 收到劳务费并开具发票时，记账如下：借：银行存款 贷：主营业务收入 2. 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金时：借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保（企业部分）贷：其他应付款-住房公积金（企业部分）3. 支付派遣人员工资时：借：应付职工薪酬-工资 贷：...
劳务派遣公司账务处理是什么?
劳务派遣公司通常与员工签订劳动合同，并将他们派遣到其他单位工作，客户单位会向劳务派遣公司支付服务费用。对于劳务派遣公司的会计来说，如何进行账务处理是一个关键问题。以下是劳务派遣公司会计处理账务的具体步骤：1. 当收到客户支付的劳务费并开具发票时：借：银行存款 贷：主营业务收入 2. 计提派遣...
劳务派遣公司账务处理(会计分录)
主要账务处理：1、收到用工单位转来的工资 借：现金（银行存款）贷：其他应收款（其他应付款）2、代发工资支付 借：其他应收款（其他应付款）贷：现金（银行存款）3、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金 借：主营业务成本 贷...
