增值税有留抵和进项抵扣，附加税要怎么计提

1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

印花税，在发生时，

借：管理费用（执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加）
贷：应交税费——应交印花税

工会经费，职工教育培训费，按工资总额的比例计提，

借：管理费用或销售费用等相关费用科目
贷：其他应付款——工会经费
其他应付款——职工教育经费
交纳工会经费时，
借：其他应付款——工会经费
贷：银行存款
支付职工教育经费时，
借：其他应付款——职工教育经费
贷：银行存款或库存现金

防洪基金地税代收，每月计提时，
借：管理费用——防洪基金
贷：应交税费——应交防洪基金
城建税，教育费附加，地方教育费附加，地税征税，每月计提时，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
交纳相关税费时，
借：应交税费————应交防洪基金
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款

每月末结转损益，
借：本年利润
贷：管理费用
营业税金及附加
（这里只列举题目中提到的）

2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时，按销售额乘以增值税率计算的，
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
交纳增值税时，
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
（小规模纳税人不设专栏，发生时计入应交增值税贷方，交纳时计入应交增值税借方。）

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金 ——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

你有留抵税额1783.05元，表明你公司6月份不需要交纳增值税，也不需要进行账务处理，留待下月继续抵扣。附加的税费也就不需要计算了（如果你公司没有需要交纳的营业税和消费税）。因为附加税费都是以营业税、增值税、消费税为计税基数的。

希望能帮助到你追问

我要缴税3962.26 留抵只有1700多 那根本不够的啊

追答

嗨，你所得留抵是“上期留抵吧”？

追问

是的是的 429.65的进项抵扣，还有1353.40的上期留抵

追答

应交增值税=3962.26-1783.05=2179.21
分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2179.21
贷：应交税费——未交增值税 2179.21

计提税金及附加时按2179.21为基数计算

追问

我收入入账的时候 应交税费是3962.26 ，但是计提的应交时候只有2179.21，那我的应交税金应交增值税里面不就多了1783.05 出来了 那这样是不是要做个 什么分录

追答

不用做分录，你那1783.05是在借方，而3962.26在贷方，二者之差2179.21就是你应该缴纳的

追问

借：应收账款 70000

贷：主营业务收入 66037.74
应交税费——应交增值税 3962.26
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2179.21
贷：应交税费——未交增值税 2179.21
我总觉得缺点什么 这次增值税 附加税 所得税 合计才2748.39 但是我的报表应交税费里面有4773.12 那我报表上面就得一直挂着多的1783.05了啊

追答

不用披露啊。1783.05在你以前的账里和报表里已经存在
你的第一笔分录有问题
应该是：
借：应收账款 70000
贷：主营业务收入 66037.74
应交税费——应交增值税（销项税额） 3962.26

追问

在以前的账里面就存在了？ 你是说应交税费里面应该有-1783.05 这个数字吗？
可是开始做账的时候 之前留抵的就没有做到报表里面。就挂在增值税申报表上面。

追答

你们是一般纳税人不？

本回答被提问者采纳

6月计提增值税时
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税 6个点
6月计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税 6月计提的增值税额*适用税率
-教育附加 6月计提的增值税额*适用税率
-地方教育附加 6月计提的增值税额*适用税率

附加税以当期缴纳的增值税为计税依据，跟之前的进项抑留抵没关系的追问

我之前留抵是属于多交了增值税的 有429的进项税 和留抵的1353.40 我的增值税申报表里面当期应交的增值税为2179.21 那我到底把哪个作为附加税的计税依据呢？