如果是一般纳税人的话，取得收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税额
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税——销项税额抵减
贷：银行存款
月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。
小规模纳税人的话，发生收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税
贷：银行存款
分录中所有差额抵减的税金金额，按你们单位所属行业的税率计算，不按取得票面记载的金额记账
扩展资料：
义务人
（一）纳税义务人
在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、和社会团体等，包括独立核算的单位，也包括不独立核算的单位。
个人是指个体工商户以及其他有经营行为的中国公民和外国公民。
（二）扣缴税义务人
营业税一般由纳税人申报缴纳。
差额税率介绍
一国对外资企业和本国企业之间的差额大致有两种不同税率：
一种是外资企业的税率低于本国企业，
另一种则相反即外资企业的税率高于本国企业。
前者多在吸引外资，引进技术时采用，这种差额的存在一般不会引起税务纠纷。而后一种情况多为东道国出于保护本国工业，限制利润外流或外资势力扩张等目的而用，这种差额灼存在势必减少外资企业的利润收入，削弱其竞争能力和扩大再生产的能力，因而容易引起税务冲突。
参考资料来源：百度百科-差额营业税
取得收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入应交税金——应交增值税——销项税额发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税——销项税额抵减
贷：银行存款
月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。
分录中所有差额抵减的税金金额，按你们单位所属行业的税率计算，不按取得票面记载的金额记账
扩展资料：
增值税转型后进项税额抵扣
纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额。
所以，我们先将此部分销项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。
纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。
增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方。
发生中途转让行为，应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分销项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。
在上述处理的基础上再计算可抵或可退的增值税。
增值税转型不得抵扣的进项税额及会计处理
税人购进固定资产发生下列情形的，进项税额不得按156号文件规定进行抵扣：将固定资产专用于非应税项目（不含156号文件所称固定资产的在建工程，下同）。
将固定资产专用于免税项目；将固定资产专用于集体福利或个人消费；固定资产为应征消费税的汽车、摩托车；将固定资产供未纳入156号文件适用范围的机构使用。
已抵扣或已记入待抵扣进项税额的固定资产发生上述情形的，纳税人应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。
不得抵扣的进项税额可先抵减待抵扣进项税额余额，无余额的，再从当期进项税额中转出。
“营改增”后不得抵扣进项税额的二十种情形
增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务。
相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。
参考资料来源：百度百科--专用发票
参考资料来源：百度百科--抵扣进项税额
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贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税额
发生可以差额抵扣的支出时：
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应交税金——应交增值税——销项税额抵减
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月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。
小规模纳税人的话，发生收入时：
借：银行存款
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应交税金——应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税
贷：银行存款
分录中所有差额抵减的税金金额，按你们单位所属行业的税率计算，不按取得票面记载的金额记账本回答被网友采纳
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