乙公司20x5年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。
20x5年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有：
（1）20x5年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为600万元，期末其公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
（4）违反环保规定应支付罚款200万元。
（5）期末存货账面余额为220万元，对该存货计提了60万元的存货跌价准备。
请计算乙公司的20x5年应纳税所得额和应交所得税。
该固定资产账面价值=1200-240=960 计税基础=1200-120=1080
产生可抵扣暂时性差异：1080-960=120
借：递延所得税资产 30 （120*25%）
贷：所得税费用 30
（2）捐赠现金不允许扣除，加回去
（3）交易性金融资产 账面价值1200，计税基础600，产生应纳税暂时性差异600
借：所得税费用 150
贷：递延所得税负债 150
（4）罚款200万不得税前扣除，加回去
（5）存货跌价准备不得税前扣除，产生可抵扣暂时性差异
借：递延所得税资产 15
贷：所得税费用 15
综上：应纳税所得额=2400+120+400-600+200+60=2580
应交所得税=2580*25%=645
乙公司20x5年度利润表中利润总额为2400万元,该公司适用的所得税税率...
该固定资产账面价值=1200-240=960 计税基础=1200-120=1080 产生可抵扣暂时性差异：1080-960=120 借：递延所得税资产 30 （120*25%）贷：所得税费用 30 （2）捐赠现金不允许扣除，加回去 （3）交易性金融资产 账面价值1200，计税基础600，产生应纳税暂时性差异600 借：所得税费用 150 贷...
求解答会计分录题
详情请查看视频回答
关于自学考试高级财务会计习题的一个问题
4.某企业2019年利润总额为500万元,适用的所得税税率为25%,当年发生的交易和事项有:取得国债利息收入20万元;年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该企业2019年应交所得税为( ) A.120万元 B.125万元 C.130万元 D.135万元 5.在确认企业的关联方关系时,下列不属于关键管理人员的是( ) A.董事长 B.总经理...
《会计》每日一练-2020年注册会计师考试(11-7)
5.【单选题】乙公司适用的所得税税率为25%，因执行新会计准则经董事会和股东大会批准，于2014年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：(1)所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法。所得税税率预计在未来期间不会发生变化。(2)2014年1月1日对某栋以经营租赁方式租出的办公楼...
会计问题:所得税费用和应交所得税不同吗
不同，区别如下：1、概念不同 应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的...
初级会计师《初级会计实务》不定项选择题
【资料一】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项: (1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本...
2019年中级会计师《会计实务》真题
D.与资产相关的政府补助由总额法改为净额法 【答案】D 5.【题干】2x18年1月1日,甲公司以银行存款1 100万元购入乙公司当日发行的5年期债券,该债券的面值为1 000万元票面年利率为10%,每年年末支付当年利息,到期偿还债券面值。甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券投...
09年下半年上海会计从业资格考试试题,谁有啊?
贷:待处理财产损益2000 C.借:管理费用2000 贷:库存现金2000 D.借:待处理财产损益2000 贷:库存现金20003.甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2009年10月,公司董事会决定将 本公司生产的500件产品作为福利发放给公司的管理人员。该批产品的单位成本为1.2万 元,市场售价为每件2万元(不含增值税)。不...
会计题,大神帮忙做一下。 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值
开
会计基础的考试题
甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,该事项导致甲公司2010年12月31日资产负责表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为( )万元。 A.135 B.150 C....
