销项税额= 销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证相符的进项税额增值税-
企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。
地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
小规模纳税人增值税在销售时计提：
借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
贷 主营业务收入
贷 应缴税费——增值税 （销售收入x3%）
一般规模纳税人增值税：
销项;
借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
贷 主营业务收入
贷 应缴税费—应交增值税 -销项 （无税销收收入*0.17）
进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借： 应缴税费—应交增值税 -进项
贷：银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时：
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ） 有地区差异，有的是按无税收入的1/1000
借：管理费用-印花税
贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）
交税时 借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%）
—城建税（增值税额x7%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
—水利建设基金（增值税额x1%,备注：有的地区是应交增 值税额的1%））
—印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）
贷：库存现金/银行存款
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
——教育费附加
交税时：
借：应交税费——城建税
——教育费附加
贷：银行存款
其次，不是每个地方都征收，这是地方的附加征收的
最后，印花税不需要计提的。
根据你所购买的印花税：
借：管理费用——税金
贷：银行存款（或库存现金）追问
水利建设基金呢？
追答我不知道你当地是以什么为基数计算的，所以无法回答
不知道是以收入为基数呢还是以营、增、消为基数
企业城建税,教育费附加怎么记会计分录
计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。企业城建税和教育费附加税的会计分录：计提时：借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费-应交教育费附加 上交时：借：应交税费-应交城建税 借：应交税费-应交教育费附加 贷：银行存款（或...
请问在杭州城市建设维护,水利基金,教育附加, 印花税,所得税都是怎么算...
城建税按缴纳的增值税、营业税、消费税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税、营业税、消费税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税、营业税、消费税的2%缴纳；水利基金按营业收入0.1%缴纳；印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元\/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本...
计提城建税和教育费的附加分录
(1)计提税金及附加:借:税金及附加(消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等)贷:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 (2)缴纳税金及附加:借:应缴税费--应交消费税、城市维护建设...
请问计算结转本月应交城市维护建设税教育费附加会计分录怎么列_百度知 ...
借：应交税费——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——地方教育费附加 贷：银行存款 最后，将已计提的税款从主营业务税金及附加科目结转至本年利润，会计分录为：贷：主营业务税金及附加 借：本年利润 关于应交税费的核算，企业需记录增值税、消费税等各种税费。在"营改增"后，房产税...
...商业的城建税、教育附加、印花税和水利基金的计提方法和税率_百度知 ...
教育附加是3 印花税是对账簿 合同 权利许可证照征收的税 账簿是5元一本 合同根据种类有不同的税率 一般依照合同金额的一定比例来确定印花税 有千分之一 千分之三 万分之五 万分之零点五的等等 水利建设基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设...
计提本月城市维护建设税的会计分录是什么?
城市维护建设税一般是按增值税的税额+消费税税额依城建税税率进行计算缴纳（城建税税率：城市为7%；县城，建制镇为5%；既不在城市也不在县城、建制镇为1%）税金及附加则是企业通过经营活动所产生的相关税费，有城市维护建设税，教育费附加，消费税、房产税、资源税、车船税、印花税，城镇土地使用税等。企...
计提营业税、城建税、企业所得税、教育费附加、印花税、个人所得税时...
贷：应交税费——应交营业税 应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 借：所得税 贷：应交税费——应交所得税 印花税不需计提，一般直接缴纳 借：管理费用——税费 贷：银行存款 但是根据个人习惯也可以做计提 借：管理费用——税费 贷：应交税费——应交印花税 缴纳时，借：应...
计提税金及附加会计分录
1、计提时：借：税金及附加，贷：应交税费——应交消费税，应交税费——城市维护建设税，应交税费——教育费附加，应交税费——房产税，应交税费——土地使用税等。2、缴纳时：借：应交税费——应交消费税，应交税费——城市维护建设税，应交税费——教育费附加，应交税费——房产税，应交税费...
计提缴纳城建税和教育费附加怎么写会计分录?
1、当企业计提城建税和教育费附加时，通过税金及附加科目会计分录如下：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 2、实际缴纳相关税款时，会计分录如下 借：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行...
印花税、社会保险、工会经费、城市维护建设税、教育费附加的计税依据分...
印花税根据合同金额。社会保险根据本年度社保核定的你公司员工的缴费基数来计算。工会经费必须成立了工会才可以提。1.5％ 城建税7%，教育附加3%，计税基数是当月的营业税、增值税和消费税税额，不是公司的利润。
