企业所得税汇算清缴 应做好哪些准备工作
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。填报口径要统一。根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按...
企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 企业所得税汇算清缴调整事项
根据财税【2018】15号财政部 税务总局《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》的规定:1、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除; 超过年度利润总额12%的部分,准...
年终关账需要注意哪些涉税事宜
其中包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。因此，企业在关账前，要关注是否发生了上述支出，并在汇算清缴时进行纳税调整。不过，企业...
2018汇算清缴对于管理费用的纳税调整比例是怎么样的
企业所得税汇算清缴扣除标准如下:1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。2、企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的2.5%的部分准予扣除。4、公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。5、广...
国家税务总局公告2018年第28号引发的纳税人常见的问题
国家税务总局2018年第28号公告对企业所得税税前扣除凭证管理进行了重要规定，明确了各类凭证的使用和要求。针对纳税人常遇到的问题，我们来具体解读。首先，违约金和赔偿款的税务处理。如果合同未履行或因违约产生的赔偿，如定金没收或供应问题引发的违约金，由于不属于应税项目，无需开具增值税发票，企业可...
企业所得税汇算清缴时,如何填报跨年度结转费用?
一、职工教育经费 根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。汇算清缴时，通过《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》...
营业外支出是什么意思?
具体来说，在营业外支出方面，需要调整的主要有三类：对于与所得税无关的捐赠支出，应当从当年所得总额中加回。对于非实际发生的罚款支出，应当从当年所得总额中减去。对于非持续性的非外币货币兑换损失支出，应当从当年所得总额中减去。注意事项：营业外支出汇算清缴时，需要企业在填写所得税年度纳税申报...
2018年企业所得税优惠政策
四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策： 五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。 六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以...
企业所得税汇算清缴的技巧和大体思路
2018年汇算清缴截止时间：企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。（其中企业在一个纳税年度总监开业、或者终止经营活动，即该年度的实际经营周期不满12个月，应当以实际经营周期为一个纳税年度）。
年度企业汇算清缴的具体时间是什么时候?
一、汇算清缴时间 一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。比如，2017年企业所得税汇算清缴时间：2018年1月1日至5月31日。二、汇算清缴对象 汇算清缴的对象有两个：1、实行查账征收的企业；2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇...
