客户付了订金后不要货了，会计分录怎么做

我们是工厂，客户下单后付了一部分订金，会计入账是借：银行存款 贷：应收账款后来客户说这批货不要了（当然不是我们的原因），现在账上一直是应收账款贷方有这笔余额在，这账怎么处理

订金是可以退的，收到订金时：

借：银行存款
贷：预收账款

客户付了订金后不要货了，订金随时准备退还

借：预收账款
贷：其他应付款

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

(一)其他应付款核算范围
　　通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
　　而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在“应付帐款”和“应付票据”科目中核算。

(二)其他应付款的内容 ：
　　① 应付经营租入固定资产和包装物租金;
　　② 职工未按期领取的工资;
　　③ 存入保证金(如收入包装物押金等);
　　④ 应付、暂收所属单位、个人的款项;
　　⑤ 其他应付、暂收款项。

（三）其他应付款科目设置
　　企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

（四）其他应付款会计处理
　　企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
　　企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

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