处理方法如下：
1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
扩展资料
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第（二）点对“增值税期末留抵税额”的规定：
原增值税一般纳税人专指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）缴纳增值税的纳税人，不包括已经是试点纳税人的一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。
参考资料来源：百度百科：营业税改征增值税试点有关事项的规定
1、只要有实际库存，不用处理，可以留抵到下月。
2、一般纳税人出现留抵税额，如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话，则不用处理进项税。留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
资料拓展：
作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
资料来源：百度百科留抵税
本回答被网友采纳留抵税金不用做账务处理。
留抵税额指进项增值税大于销项增值税，出现的多余进项税额。留抵税额本月没有抵扣完，可以留到下个月进行抵扣。
拓展资料：
留抵税额：作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。
中华人民共和国增值税暂行条例 国务院令[1993]第134号
中华人民共和国增值税暂行条例
国务院令[1993]第134号
第四条 除本条例第十三条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。
如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。
免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
扩展资料：
留抵税
作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
概念：
一般公式
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
进项税留抵：
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
参考资料：百度百科_留抵税
本回答被网友采纳处理方法如下：
1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
扩展资料
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第（二）点对“增值税期末留抵税额”的规定：
原增值税一般纳税人专指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）缴纳增值税的纳税人，不包括已经是试点纳税人的一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。
参考资料来源：百度百科：营业税改征增值税试点有关事项的规定
一般纳税人出现留抵税额,帐务上该怎样处理
处理方法如下：1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
一般纳税人期末留抵税额怎么做账
一般纳税人期末留抵税额怎么做账答:一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.一般情况下"应缴税费-应交增值税"期末借方余额,表示留抵税额.留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.已认证的进项税没发生...
一般纳税人留抵税会计分录怎么写
借: 应交税费—应交增值税—未交增值税 贷: 银行存款 4. 提取留抵税额时，会计分录为：借: 应交税费—增值税留抵税额 贷: 应交税费—应交增值税（进项税额转出）5. 退还留抵税额时：借: 应交税费—应交增值税（进项税额）贷: 应交税费—增值税留抵税额 以上就是一般纳税人处理留抵税额的...
一般纳税人留抵税额的会计分录怎么写?
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）4、实际交纳时 借：应交税费——应交增值税（未交增值税）贷：银行存款 留抵税额的相关会计处理 一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理：一般纳税人注销或被取消一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存...
留抵税额怎么做账务处理
留抵税额做账务处理的方法：1、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。2、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额。3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额。
请问正式一般纳税人上期末留抵税额在本期如何做账
1、一般纳税人上期末留抵税额在本期不用做账务处理。2、本期留底税额=本期进项税额-本期销项税额+上期期末留底税额。3、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，上月应该缴纳的增值税为负数，增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到...
进项税额留抵账务怎么处理
增值税一般纳税人进项税额大于销项税额，形成的有进项税额留抵的情况下，账务处理是， 借:应交税费—应交增值税(销项税额)， 应交税费—应交增值税(转出未交增值税)， 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
增值税留抵税额账务处理
一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税,本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.增值税留抵税额...
增值税期末留抵账务处理怎么做
增值税期末留抵账务处理怎么做取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的分录:1.进项税借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)600贷:银行存款\/库存现金\/应付账款2.销项税借:银行存款\/库存现金\/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)200期末核算...
留抵税款的会计处理
留抵税款的会计处理留抵税额不用做账务处理.留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有...
