因为税法的计税基础和会计的计税基础不同，非同一控制下固定资产采用公允价值模式，税法认的是账面价值而且不包括相应的减值损失，采用公允价值会计账面价值大于计税基础会产生递延所得税负债。计提减值准备和计提折旧的方法不同也会产生差异。
根据新《企业会计准则第2号——长期股权投资》第4条之第4款和《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》第3条的规定，应视同以非货币性资产交换而取得长期股权投资，应以换出资产的公允价值（一般应为评估价值）和应支付的相关税费作为取得的长期股权投资的初始投资成本。相关资产的评估价值与账面价值的差额计入当期损益。具体处理应为借记“长期股权投资——成本”，贷记“固定资产”等相关科目，差额借记“营业外支出”或贷记“营业外收入”。
扩展资料
1、资产评估增值后，相应调整有关资产的账面价值。
借：固定资产
贷：资本公积—资产评估增值准备
贷：递延税款
2、假设该企业将增值部分综合调整。税法规定综合调整期限最长不得超过10年。该企业按10年平均分摊计入应税所得额。每年调整的会计分录均为：
借：递延税款
借：资本公积—资产评估增值准备
贷：资本公积—其他资本公积转入
3、设企业采用据实逐年调整。税法规定需要分别计算按评估增值后的资产价值计提的折旧或摊销的费用大于按原账面原值或者价值计提的折旧、摊销费用后的差额。调整分录为：
借：递延税款
贷：应交税费——应交企业所得税
借：资本公积——资产评估增值准备
贷：资本公积——其他资本公积转入
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
参考资料来源：百度百科-资产评估增值
因为税法的计税基础和会计的计税基础不同，非同一控制下固定资产采用公允价值模式，税法认的是账面价值而且不包括相应的减值损失，采用公允价值会计账面价值大于计税基础会产生递延所得税负债。计提减值准备和计提折旧的方法不同也会产生差异。
根据新《企业会计准则第2号——长期股权投资》第4条之第4款和《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》第3条的规定，应视同以非货币性资产交换而取得长期股权投资，应以换出资产的公允价值（一般应为评估价值）和应支付的相关税费作为取得的长期股权投资的初始投资成本。相关资产的评估价值与账面价值的差额计入当期损益。具体处理应为借记“长期股权投资——成本”，贷记“固定资产”等相关科目，差额借记“营业外支出”或贷记“营业外收入”。
扩展资料
1、资产评估增值后，相应调整有关资产的账面价值。
借：固定资产
贷：资本公积—资产评估增值准备
贷：递延税款
2、假设该企业将增值部分综合调整。税法规定综合调整期限最长不得超过10年。该企业按10年平均分摊计入应税所得额。每年调整的会计分录均为：
借：递延税款
贷：应交税费—应交企业所得税
借：资本公积—资产评估增值准备
贷：资本公积—其他资本公积转入
3、设企业采用据实逐年调整。税法规定需要分别计算按评估增值后的资产价值计提的折旧或摊销的费用大于按原账面原值或者价值计提的折旧、摊销费用后的差额。调整分录为：
借：递延税款
贷：应交税费——应交企业所得税
借：资本公积——资产评估增值准备
贷：资本公积——其他资本公积转入
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
参考资料来源：百度百科-资产评估增值
为什么非同一控制下固定资产评估增值会有相应的递延所得税负债
因为税法的计税基础和会计的计税基础不同，非同一控制下固定资产采用公允价值模式，税法认的是账面价值而且不包括相应的减值损失，采用公允价值会计账面价值大于计税基础会产生递延所得税负债。计提减值准备和计提折旧的方法不同也会产生差异。根据新《企业会计准则第2号——长期股权投资》第4条之第4款和《...
为什么非同一控制下固定资产评估增值会有相应的递延所得税负债
非同一控制下，固定资产的评估增值会引发递延所得税负债，原因在于税法与会计在计税基础上的差异。在公允价值模式下，固定资产的税法计税基础是账面价值，且不包括减值损失，这可能导致会计账面价值高于税法计税基础，形成递延所得税负债。此外，评估增值的处理依据相关会计准则，如长期股权投资的非货币性资产交...
评估增值为什么确认递延所得税负债
4、 确认递延所得税负债的常见情形：固定资产评估增值并根据评估价值去计提折旧时、可供出售金融资产公允价值增加等。今年少交了所得税，将来需要多交，所以是一项负债。
资产重估增值,为什么会导致递延所得税负债?例如一个账面价值1000的资产...
换一种说法，可以这样理解，就是当时重估调整是实际上是获得了收益，但当期并没有缴纳所得税，而是在以后的会计年度中逐步缴纳的。这样就形成了“递延所得税负债”。
非同一控制下企业合并确认商誉,为什么要考虑递延所得税?
非同一控制下企业合并确认商誉时考虑递延所得税，主要是因为商誉的账面价值与计税基础之间可能存在差异，这种差异会导致未来期间应纳税所得额的变化，从而产生递延所得税资产或负债。在非同一控制下的企业合并中，购买方支付的合并成本与被购买方可辨认净资产公允价值的差额，确认为商誉。而税法对于资产的计税...
资产重估增值,为什么会导致递延所得税负债?例如一个账面价值1000的资产...
当企业对资产进行重估并导致账面价值显著增加时，比如原本资产价值为1000元被评估为4000元，如果税率为30%，这种情况下，资产的增值部分暂时不会计入当期所得税，而是通过调整资本公积来记录。然而，增值的部分会在未来按照规定进行折旧或成本摊销，这意味着这部分增值在税务层面被视为未来的应税所得额增加...
合并报表中,什么情况下产生递延所得税负债?
一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并，如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异 计税基础一般是指个别报表中的账面价值 另外,虚机团上产品...
非同一控制下企业合并,固定资产增值后如何计提折旧的问题
非同一控制下企业合并中，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值计量之和。非同一控制下的企业合并，是指参与合并各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的交易合并，即排除判断属于同一控制...
请问:固定资产评估增值为什么要一部分记入资本公积、一部分记入递延税款...
1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款。在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递...
【注册公司】“资产评估增值”如何核算如何纳税
此外,对于评估增值后形成的递延所得税负债,企业需要在每个会计期末,根据税法规定,计算递延所得税费用,并在损益表中体现,同时调整资产负债表中的递延所得税负债金额。最后,企业在进行资产评估增值的会计和税务处理时,应当确保符合相关会计准则和税法规定,并咨询专业会计师或税务顾问的意见,以确保处理的准确性...
