第1个回答 2020-11-30
出口退税分为三种方式:免税、免退税、免抵退税。其中,免税就是不交税,根本不用算,也不用管,需要计算和理解的,只有退税,这也是我们把出口货物退(免)税简称为出口退税的原因,下面给大家分析如何计算出口退税。
自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2020年11月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
要求:试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
『答案』
(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额(进项税额转出)=200×(17%-13%)=8(万元)
(2)当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=17-60-5=-48(万元)
(3)出口货物“免、抵、退”税额(外销应退的税额)=200×13%=26(万元)
(4)内销应纳税额-外销应退税额=当期应纳税额
内销应纳税额-26=-48
内销应纳税额=-22
(5)分析退多少,抵多少?
外销应退26万,内销应纳-22万,说明内销都不用交税,那就全部退税吧,还能有22万的税额留抵下期!
退26万,抵0万!本回答被网友采纳