年终奖如何计算个税?

比如说某人今年12月领工资3400元,当月公司发年终奖24100元,如何纳税?

根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)文件规定进行计算

温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
第1个回答  2019-06-06

财政部、税务总局27日晚下发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。

通知规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说,年终奖优惠政策还能再使用3年到2021年12月31日。

那么,在过渡期间,怎么计算年终奖需要缴纳多少税呢?按照通知,计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

按月换算后的综合所得税率表。

举个例子,企业职工小刘月工资6000元,2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么,先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元,根据按月换算后的综合所得税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,所以,小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。

注意新的年终奖临界点

根据按月换算后的综合所得税率表,会产生新的年终奖临界点,发生“年终奖多发一元,到手收入少千元的”现象。

比如,3.6万元就是一个临界点,如果发放3.6万元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。

如果多发一元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。

相比之下,多发一元年终奖,到手收入反而少了2309.1元。

另外,14.4万,30万,42万,66万,96万也是临界点,提醒各位小伙伴和单位财务人员,注意这些新的年终奖临界点,不然会吃亏哦

    官方服务
      官方网站
第2个回答  2012-05-27
把年终奖除以12,加入每个月工资当中,再按照每个月总收入查个人所得税表。追问

谢谢你,我看有一说是先把最后一个月补到足3500元,可用年终奖补差额100元,剩余24000元,月均收入2000元,其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。即,应缴个税=(24100+3400-3500)×10%-105=2295(元)?

追答

对。但是对个人所得税纳税人而言,这样的方法一年度内只能用一次,其余的奖金或福利收入计入当月工资收入,计算个人所得税。比如,中秋节发月饼(或现金),其金额就计入发月饼的当月工资计算所得税。

本回答被提问者采纳
第3个回答  2021-01-02

年终奖个税怎么计算?两种办法自行选!

第4个回答  2019-06-28

宋聪聪律师

擅长:婚姻家庭

张保刚律师

擅长:公司法务

刘勇律师

擅长:损害赔偿

王莉律师

擅长:劳动工伤

陈娜律师

擅长:税务合规

朱哲雨律师

擅长:合同纠纷

李昌锁律师

擅长:经济纠纷

李金杏律师

擅长:债权债务

    官方电话在线客服官方服务
      官方网站电话咨询

年终奖如何交个人所得税?
1、年终奖计算个税的方法如下:(1)发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖\/12作为“应纳税所得额”对应的税率;(2)当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除...

新个税年终奖计算公式
年终奖个税计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 【法律依据】《个人所得税法》第六条规定,应纳税所得额的计算: (一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 (二)非居民...

年度奖金如何申报个税
全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+双薪;个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除数。例:小陈的年终双薪和全年一次性奖金在同一个月内发放,年终奖金为1万元,年终发放双薪为3000元,当月工资为3000元,则(10000+3000+3000)-3500=12500除以12,商数1041....

年终奖怎么计算个税
年终奖计算个税方式如下:1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖\/12作为“应纳税所得额”对应的税率;2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作...

年终奖怎么计算个税
1、年终奖金应纳税额 年度奖金的个人所得税适用的税率:年终奖金总额\/12后再对应适用税率 年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率-速算扣除数 2、工资个税的计算公式 应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 3、个税免征额是 3500,使用超额累进税率的计算方法 缴税...

年终奖怎么算个税
年终奖个税计算方式:1、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算 按照年终奖缴税规定,个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时,计算公式为:应纳税额等于个人当月取得全年一次性奖金乘以适用税率减速算扣除数,个人当月工资、薪金所得与全年一次...

年终奖怎么算个税
年终奖个人所得税计算方式:1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖\/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为...

年终奖个税是多少?
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。比如单位将发放一次性年终奖2万元。2万元除以12为1666.7元,根据按月换算后的综合所得税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,所以,终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。个人所得税的减免项目 (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民...

年终奖税费怎么计算
1、年终奖的纳税方式:年终奖可以选择合并到当月工资薪金一起计税,也可以选择单独作为一个月的工资薪金计税;2、适用税率:年终奖单独计税时,适用的是累进税率,根据年终奖的金额确定适用的税率;3、免征额的确定:年终奖单独计税时,享受的免征额为3500元(个税起征点,但随着个税法的变化,起征点可能...

年终奖怎么算个税
年终奖个人所得税计算方式:1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖\/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为...

相似回答