某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）2009年4月购销情况如下： 外购情况 （1）外购彩色显
某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）2009年4月购销情况如下：
外购情况
（1）外购彩色显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元。货物已验收入库。
（2）外购电子元器件一批，取得的增值税专用发票上注明税款340万元。货物未到达。
（3）进口小汽车一辆自用，取得的海关完税凭证上注明增值税税款15万元。
（4）从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。
（5）外购用于彩电厂二期在建工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。货物已验收入库。
销售情况
（1）向本市电子产品销售公司销售21吋彩电50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣，并开具红字发票入帐。
（2）采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21吋彩电1000台。提货单已交对方但货未发出。
（3）向本市一新落成的宾馆销售客房用的21吋彩电800台。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。
（4）无偿提供给本企业招待所21吋彩电100台。
（5）采取以物易物方式向某显像管厂提供21吋彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均已收到货物，并商定不再进行货币结算。
分录
业务（1）
1、购买显像管进项税额680万元
2、运输费用进项税额20*7%=1.4万元
业务（2）
进项税额340万元
业务（3）
进项税额15万元
业务（4）
从小规模纳税人购买商品不能抵扣进项
业务（5）
用于在建工程，不允许抵扣税额
销项税额计算
业务（1）
销售折扣部分仍然计算增值税 0.2*50000 / 1.17 * 17% = 1452.99 万元
业务（2）
0.2 * 1000 / 1.17 * 17% = 29.06 万元
业务（3）
运输费用征收增值税 ( 0.2 * 800 + 1 ) / 1.17 * 17% = 29.39 万元
业务（4）
赠与视同销售 0.2 * 100 / 1.17 * 17% = 29.06 万元
业务（5）
以物易物为特殊销售方式，分别计算销项和进项
销项 0.2 * 2000 * 17% = 68 万元
进项 原题没有给出具体销售收入 视同等值 400 * 17% = 68 万元
增值税
销项税额 - 进项税额 = 1452.99 + 29.06 + 29.39 + 29.06 + 68 - 680 -1.4 -340 -15 - 68 = 504.1 万元
某日化厂为增值税一般纳税人。2009年1月该厂发生以下经济业务(1)外购原...
应纳增值税：51.51-36.91=14.60（万元）
某企业为增值税一般纳税人,2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产...
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己...
...生产企业为增值税一般纳税人,坐落在县城,2009年1月购销业务情况如下...
应交增值税:-85-30×7%+800×17%+50×0.8×17%==-85-2.1+136+6.8=55.7万元。
...店(一般纳税人)2009年1月发生下列购销业务: (1)销售空调机300台...
该商场本月应纳增值税=190341.88-116720+2692.31=76314.19 (元
一般纳税人出售09年之后购入的固定资产应按4%减半征税,还是按17%征 ...
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围...
某企业(一般纳税人)当月发生的几笔购销业务如下:(1)购入原材料,取得的...
进项税额=（10+2.5+2）*17%+2.6*13%=2.465+0.338=2.803万元 销项税额=10*17%+18*13%=1.7+2.34=4.04万元 应纳税额=4.04-2.803=1.237万元
...增值税一般纳税人,2009年2月发生如下经济业务: 1. 2月10日接受某单...
1、转出进项税：30000*0.17＝51000元 2、允许抵扣进项税：234000\/1.17*0.17+17000+10000*0.07＝51700元；3、销项税：+180\/3*0.17+8.5*0.17＝11.65万元；4、应纳增值税：116500-51700-51000＝13800元；5、应纳营业税：20*0.05＝1万元 ...
2011年纳税基础与实务平时作业答案
1.某商场为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下购销业务:(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运...
某电视机厂(一般纳税人)当月发生下列几笔购销业务:
成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。借：应付职工薪酬 117000 贷：主营业务收入 50*2000=100000 应交税费--应交增值税（销项税额） 100000*17%=17000 借：主营业务成本 50*1500=75000 贷：库存商品 75000 电视机厂当月应纳增值税的税额=（40800+17000）-25500=32300元 ...
某农机厂生产企业(一般纳税人)2010年5月发生以下业务:
进项税=0（取得普通发票不得抵扣进项税）(2)外购农机零配件已入库，取得增值税专用发票上注明价款100000元。本月生产领用80000元。进项税=100000×17%=17000元。（生产领用不影响扣税）(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，本企业工程领用4月外购的钢材一批，成本为60000元(其中含运输...
