资料:2010年3月31日,阳光公司银行存款日记账余额为355 200元,银行对账单余额为369 700元。经逐笔核对,发现有如下未达账项及错账记录:
(1)3月20日,将股东追加的投资32 000元送存银行,公司已入账、银行尚未入账。
(2)3月25日,公司将存入银行的销货款2000元错记为200元。
(3)3月28日,开出26 000元的转账支票支付货款,公司已入账、银行尚未入账。
(4)银行已入账、公司尚未入账的委托银行收款19 000元。
(5)银行代公司支付水费300元,银行已入账、公司尚未入账。
要求:
(1)根据业务(2)编制更正错账的会计分录,并重新计算银行存款日记账余额。
(2)编制“银行存款余额调节表”,将正确数字填入表中的括号内。
银行存款余额调节表
2010年3月31日 单位:元
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 银行对账单余额
加:银行已收、企业未收款
减:银行已付、企业未付款 ( )
( ) 加:企业已收、银行未收款
减:企业已付、银行未付款 ( )
( )
调节后的存款余额 ( ) 调节后的存款余额 ( )
二、资料:京诚公司2010年12月1日“原材料”账户余额540 000元,其中:甲材料360 000元,乙材料180 000元。
12月份发生部分经济业务如下(不考虑增值税):
(1)采购甲材料一批,买价200 000元,运费2 000元,货款和运费已通过银行付讫,材料尚未运达。
(2)购进甲材料一批,价款5 000元,已验收入库,款项尚未支付。
(3)发出原材料15 000元,其中:甲材料5 000元用于生产产品;乙材料10 000元用于车间一般消耗。
(4)月末盘点甲、乙材料的实存金额分别为363 000元、168 000元。
要求:
(1)根据上述(1)、(2)、(3)、笔经济业务分别编制会计分录。
(2)填列“原材料实存账存对比表”。
(3)根据“原材料实存账存对比表”,编制相应的会计分录。
原材料实存账存对比表
单位名称:京诚公司 2010年12月31日
名称
计量单位
单价 实 存 账 存 对比结果
数量 金额 数量 金额 盘 盈 盘 亏
数量 金额 数量 金额
甲 千克 略 略 略 略 略
乙 千克 略 略 略 略 略
金额合计 略 略 略 略
单位负责人签章:××× 填表人签章:×××