应交税费科目下都设哪些明细科目,会计上怎么核算？.生意经高手请帮我一下

如题所述

一、应交增值税1.购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的税率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记材料采购、库存商品等科目，按应付或实际支付的价款，贷记应付账款、银行存款等科目。2.销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记应收账款、应收票据、银行存款、应付股利等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税销项税额)，按实现的营业收入，贷记主营业务收入等科目。发生的销售退回，作相反会计分录3.有出口物资的单位，其出口退税按以下规定处理：实行免、抵、退办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记主营业务成本科目，贷记本科目(应交增值税进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记应收补贴款科目，贷记本科目(应交增值税出口退税)；收到退回的税款，借记银行存款科目，贷记应收补贴款科目。未实行免、抵、退办法的企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项，借记应收账款等科目，按规定计算的应收出口退税，借记应收补贴款科目按规定计算的不予退回的税金，借记主营业务成本科目，按当期出口物资实现的营业收入，贷记主营业务收入科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税销项税额)。收到退回的税款，借记银行存款科目，贷记应收补贴款科目。4.单位将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记在建工程、长期股权投资、应付福利费、营业外支出等科目，贷记本科目(应交增值税销项税额)。5.随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记应收账款等科目，贷记本科目(应交增值税销项税额)。出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，借记其他应付款科目，贷记本科目(应交增值税销项税额)。6.购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记待处理财产损溢、在建工程、应付福利费等科目，贷记本科目(应交增值税进项税额转出)。属于转作待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。7.本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税已交税金)，贷记银行存款科目。8.月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税转出未交增值税、转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)，结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映单位尚未抵扣的增值税。二、未交增值说月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)；将本月多交的增值税自本科目(应交增值税转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记银行存款科目。销售废旧物资减半征收。三、营业税1.按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记主营业务税金及附加等科目，贷记本科目(应交营业税)。2.销售不动产，按销售增值额计算的营业税记入固定资产清理科目，借记固定资产清理科目，贷记本科目(应交营业税)。3.交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记银行存款科目。四、消费税1.销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记主营业务税金及附加等科目，贷记本科目(应交消费税)。退税时作相反会计分录。2.以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税，借记长期股权投资、固定资产、在建工程、营业外支出等科目，贷记本科目(应交消费税)。随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记其他业务支出科目，贷记本科目(应交消费税)。出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，借记其他业务支出科目，贷记本科目(应交消费税)。3.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款。受托方按应交税款金额，借记应收账款、银行存款等科目，贷记本科目(应交消费税)。委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本，借记委托加工物资等科目，贷记应付账款、银行存款等科目；委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记应付账款、银行存款等科目。4.需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本，借记固定资产、物资采购、库存商品等科目，贷记银行存款等科目。免征消费税的出口物资应分别按不同情况进行会计处理：5.生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。通过外贸企业出口物资时，如按规定实行先征后退办法的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税，借记应收补贴款科目，贷记本科目(应交消费税)。收到退回的税金，借记银行存款科目，贷记应收补贴款科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。6.单位将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应记入主营业务税金及附加科目，借记主营业务税金及附加科目，贷记本科目(应交消费税)。自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时，借记应收补贴款科目，贷记主营业务成本科目。实际收到退回的税金，借记银行存款科目，贷记应收补贴款科目。发生退关或退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。7.交纳的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记银行存款科目。五、城市建设税1.单位按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记主营业务税金及附加等科目，贷记本科目(应交城市维护建设税)。2.交纳的城市维护建设税，借记本科目(应交城市维护建设税)，贷记银行存款科目。六、资源税企业按规定计算应交的资源税，借记营业税金及附加等科目，贷记应交税费应交资源税科目，交纳的资源税，借记应交消费应交资源税，贷记银行存款等科目。七、教育费附加.单位按规定计算出应交纳的各种款项，借记主营业务税金及附加、其他业务支出、管理费用等科目，贷记本科目；交纳时，借记本科目，贷记银行存款科目八、土地使用税、应交车船使用税、应交房产税1.单位按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记管理费用科目，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。2.交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)，贷记银行存款科目。九、土地增值税1.转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产或在建工程等科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记固定资产、在建工程等科目，贷记本科目(应交土地增值税)。2.交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记银行存款等科目十、企业所得税1.采用应付税款法核算计算出当期应交的所得税，借记所得税费用科目，贷记本科目(应交所得税)。2.交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记银行存款等科目。十一、个人所得税1.单位按规定计算应代扣代交的职工个人所得税，借记应付职工薪酬科目，贷记本科目(应交个人所得税)2.交纳的个人所得税，借记本科目(应交个人所得税)，贷记银行存款科目。

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