期末，应将税金及附加的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。
一、企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，
企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。
企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
二、期末结账分录
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：营业税金及附加、所得税
三、计提费用分录
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
3、提取工资
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬
4、提取税金
贷：应交税金--营业税、城建税等
扩展资料
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括：
①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等
②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、信用减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。
③直接计入当期利润的利得：营业外收入 固定资产处置损益
④直接计入当期利润的损失：营业外支出固定资产处置损益
【注意】直接计入所有者权益的利得和损失，应记入“其他综合收益”科目，不影响损益。
根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入“本年利润”科目。结转后，损益类科目期末余额为零。
另外，“以前年度损益调整”科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计准则的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入“利润分配——未分配利润”科目，并相应调整盈余公积。结转后，该科目期末余额为零。
参考资料来源：百度百科——主营业务税金及附加
参考资料来源：百度百科——月末结转
参考资料来源：百度百科——损益类科目
是期末结转
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
——教育费附加
结转时：
借：本年利润
贷：营业税金及附加
扩展资料：
1、小企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税费—应交营业税”、“应交税费—应交消费税”、“其他应交款”等科目。
小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
2、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。
3、税金及附加以及增值税核算：增值税实行价外计税，是通过应交税费核算，属于代收代付，不进入损益，例如：借：银行存款117
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费－应交增值税 17
借：原材料 100
借：应交税费－应交增值税 17
贷：银行存款 117
增值税并没有进入收入，材料或成本，故增值税核算不像营业税以及附加税科目核算。
参考资料来源：百度百科-主营业务税金及附加
本回答被网友采纳计提时：借 主营业务税金及附加
贷 应交税金-城建税
其他应缴款-教育费附加
结转时：借 本年利润
贷 主营业务税金及附加
我做的帐每月如此，相信我！没错的！呵呵
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
——教育费附加
结转时
借：本年利润
贷：营业税金及附加本回答被网友采纳
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
主营业务税金及附加是年末结转还是期末结转
企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交...
主营业务税金及附加科目月底时是否需要结转,不结转的话金额不都一直滚...
主营业务税金及附加科目属于损益类，所以月底时需要结转。
主营业务税金及附加的会计处理
企业发生主营业务税金及附加，然后期末结转本年利润时，可以通过“税金及附加”相关二级科目进行处理，其中“税金及附加”科目主要用于核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
主营业务税金及附加的账务处理?
主营业务税金及附加期末结转应该无余额，要全部转入本年利润科目，再转入未分配利润。如果结转后有余额，说明不正常或者有极特殊情况或者计算错误，会计未作结转等。计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 其他应交款-教育附加 交纳时：借：应交税金-城建税 其他应交款-教育附加 贷：银行...
月底主营业务税金及附加怎么结转?
“主营业务税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。1、主营业务税金及附加月末要结转到本年利润科目中。2、月末结转后，主营业务税金及附加科目无余额（余额为0）。
主营业务税金及附加月末是否要结转
当然要结转了，借本年利润，贷主营业务税金及附加
营业税金及附加月末需要结转么 ?
营业税金及附加月末需要结转，应结转至本年利润科目，会计分录为：借：本年利润 贷：营业税金及附加 营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，...
如何结转税金及附加
是期末结转 计提时：借：营业税金及附加 贷：应交税费——城建税 ——教育费附加 结转时：借：本年利润 贷：营业税金及附加
税金及附加年末怎么结转
年末税金及附加需要结转吗 税金及附加需要结转到本年利润科目中。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。税金及附加结转的会计分录 ...
月末营业税金及附加需要结转吗?
营业税金及附加月末需要结转，应结转至本年利润科目，会计分录为：借：本年利润贷：营业税金及附加 营业税金及附加科目的用法：一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本...
