如果是无形资产摊销额在会计账务处理与税法上的规定不同，则需要确认暂时性差异
如果是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异。
递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。
即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
如果是无形资产摊销额在会计账务处理与税法上的规定不同，则需要确认暂时性差异
如果是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异。
递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。
即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
2.若是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异。
递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
2.如果你说的是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异本回答被提问者和网友采纳
关于无形资产 计税基础、账面价值的差异 需要确认递延所得税吗?
如果是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异。递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负...
为什么要确认递延所得税资产
您好，对于本题，因为合并报表的无形资产计税基础（按销售方）与账面价值（按采购方）存在差异，所以确认递延所得税，
...无形资产的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产的条件是什么...
递延所得税的确认是由于无形资产的账面价值与计税基础之间的差异产生的,当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债,当账面价值小于计税基础时产生递延所得税资产.但需要注意以下几点:1、企业自创形成的无形资产,新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除,此时虽然产生暂时性差异,但不确认递延所得...
无形资产的账面价值等于计税基础需要确认递延所得税资产或递延所得税...
资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债.一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。1.相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产 2.或者负债账面价值小于计税基础是递...
...无形资产的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产的条件是什么...
递延所得税的确认是由于无形资产的账面价值与计税基础之间的差异产生的，当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债，当账面价值小于计税基础时产生递延所得税资产。但需要注意以下几点：1、企业自创形成的无形资产，新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除，此时虽然产生暂时性差异，但不确认递延...
无形资产产生的可抵扣暂时性差异为什么不计入递延所得税资产
无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的，经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。对于使用寿命有限的无形资产，企业应该进行摊销，而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。无形资产的账面价值=无形资产初始价值一无形资产累计摊销一无形资产减值...
无形资产账面价值大于其计税基础应确认递延所得税负债吗?
是的。资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税时间性差异。也就是形成递延所得税负债。
账面价值与计税基础的差异确认递延所得税资产吗
账面价值与计税基础的差异不一定确认递延所得税资产，也有可能确认递延所得税负债，只有在账面价值小于计税基础的情况下，确认递延所得税资产，如果账面价值大于计税基础，则确认递延所得税负债。
内部研发形成的无形资产入账价值与计税基础产生了暂时性差异为什么不...
如内部研发支出1000万元。会计上是1000万元。而计税基础是1500万元（可加扣50%）这其中的500万元差异是永久性差异而不是暂时性差异。所以不确认递延所得税。应付职工薪酬的账面价值与计税基础不存在差异为什么？因为现在不搞计税工资了，会计和税法的应付职工薪酬就没有差异了。
金融资产账面价值与计税基础的差异是否计算递延所得税?
会计上确认公允价值变动，税法上不允许将公允价值变动计入计税基础。这样会计上比税法上大20万，资产的账面价值大于税法上账面价值形成递延所得税负债，借：所得税费用 贷：递延所得税负债 当金融资产出售时，再转回递延所得税负债。
