我们公司小规模纳税人 如何做账

小规模纳税人账务处理
我公司（小规模定税的）这几个月卖了考勤机、软件等，可是买进来都没开发票，卖出去都开了销售发票了。请问进货和销售帐务应怎么处理？补开到进货发票后应怎么处理？
进货时无发票（暂估入账）：
借：库存商品
贷：应付账款
销售时：
借：现金（银行存款或应收帐款）
贷：主营业务收入
应缴税费
发票过来（冲销以前暂估的会计封路）

借：应付账款
贷：库存商品

在做一笔新的（更具发票上金额）
借：库存商品
贷：现金
同时结转已售产品成本
借：主营业务收入
贷：库存商品
一、征收率减按3%计算

　　小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/（1+3%）

　　二、企业所得税核定征收

　　核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。

　　而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。

　　核定征收所得税的计算公式是：

　　（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额

=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率　　

　　（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司），计算缴纳所得税。

　　三、纳税申报表

　　国税：

　　1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》

　　2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）

　　地税：

　　1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种）

　　2、按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

　　四、建账

　　所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收。所以，财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。
问 一 下小规模纳税人，收加盟费1000元，赠800元的产物怎 么 样做账务处置惩罚，如何结转成本？产物促销买一赠一，是不 是视同发卖？怎 么 样较量争论所得税、库存商品、成本结转？感谢
一、收加盟费1000元，可以计入“其他营业收入”科目。

二、赠800元的产物怎 么 样做账务处置惩罚，如何结转成本？
（1）收到赠品
借：库存商品 800
贷：营业外收入 800
（2）发卖时
借：银行存款等
贷：主营营业收入
贷：应交税金--增值税
（3）结转发卖成本
借：主营营业成本 800
贷：库存商品 800

三、产物促销买一赠一，是 不 是视同发卖？
是的。

四、怎 么 样较量争论所得税
1、所得税的┞拂收体式格局有两种：查帐征收和审定征收。
（1）假如你单元属于审定征收的，按收入较量争论缴纳所得税。
较量争论公式：
应交所得税=收入总额*税务审定固定比例*所得税税率
（2）假如你单元属于查帐征收的，按利润较量争论缴纳所得税。
较量争论公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率：
（1）一般企业所得税的税率为25%,
（2）相符前提的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（3）国度需要重点搀扶的高新手艺企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、管帐分录
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：今年利润
贷：所得税
（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
小规模纳税人账务处理及纳税申报！
一、税率
小规模纳税人2009年起统一税率为：3%,不分工业商业
09年前的税率：工业的是6%,商业的是4%
二、小规模纳税人的计算增值税的方法
①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 税率）
②计算增值税 = 不含税收入× 税率
注意：不实行抵扣。直接计算即可。
例题：
南宁市金源贸易公司2009年是小规模纳税人,2009年8月销售钢材取得零售收入103 000元,当月购入钢材80 000元。计算当月应交的增值税是多少？
①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 税率）=103000/1.03=100000
②计算增值税 = 不含税收入 × 税率=100000*3%=3000
注意：
另外还涉及税费
1、防洪保安费=不含税收入*0.1%=100000=100
2、城建税=增值税*7%=3000*7%=210
3、教育费附加=增值税*3%=3000*3%=90
4、地方教育费=增值税*3%=3000*1%=30
三、申报申报方式
1、电话申报：1189967
2、申报前准备：要先计算应交的增值税和防洪保安费（主要是能核对电话申报时的结果）
3、电话申报：
拨打：1189967或12366,按提示操作即可。
只要求录入不含税收入,其他自动生成的
问大家个问题，是小规模纳税人的，我都糊涂了，如一个商店向A企业购进了一个杯子，为10.4块钱，含增值税0.4元钱，由于小规模纳税人没有进销项增值税抵扣制度，是不是商店算杯子的成本就是10.4元了，购进时，借：库存商品10.4 贷银行存款10.4，商店卖杯子时，如12块时(不含增值税，)如税率按4%算的话，是不是就借：银行存款12.48元 ，贷销售收入12元，应交税费-应交增值税，0.48元，同时
结转销售成本，借：产品销售成本，贷：库存商品，是不是这样处理，请高手教教 我，这样处理对不对
1.正因为是小规模纳税人，帐证不全！所以核定征收！
2.如果你想核算清楚，可以按正常的核算程序做帐！但是你就是无进项抵扣，按销售额和规定的税率缴纳营业税！
3.由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。按应付或实际支付的价款和进项税额，借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等，贷记“应付账款”、“银行存款”、“现金”等。
　　［例］AA厂系小规模纳税人，3月份购入原材料一批，增值税专用发票上注明：价款8800元，税额1496元；购入包装物一批，普通发票上所列价款2500元。已付款并验收入库。作会计分录如下：

　　借：原材料　　10296
　　　　包装物　　2500
　　　　贷：银行存款　　12796

一、小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下：
1、确认收入时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
2、结转销售成本的分录
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、月末，计提税金附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：应交税费--教育费附加
贷：应交税费--地方教育费附加
4、在达到《通知》规定的免征增值税条件时
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
免征增值税的，不要计提城建税和教育费附加。
二、关于小微企业免征增值税的会计处理规定。
《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》财会[2013]24号，根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。