（一）当资产账面价值大于资产计税基础时，说明本期应承担的所得税责任大于实际要求上交的税费，因此必须再确认一项负债才能将收付实现制记账的“应交税费”调成权责发生制记账的形式，才能统一记账基础。负债的大小即为账面价值减计税基础乘以税率（暂时性差异乘以税率），这项负债就叫“递延所得税负债”，对应的差异就叫应纳税暂时性差异。
（二）当资产账面价值小于资产计税基础时，自然需要增补资产，所以产生了“递延所得税资产”（暂时性差异乘以税率）。此时的暂时性差异为可抵扣暂时性差异。
（三）当负债账面价值大于负债计税基础时，需要增补资产，产生了“递延所得税资产”。因而产生可抵扣暂时性差异。
（四）当负债账面价值小于负债计税基础时，需要增补负债，产生了“递延所得税负债”。因而产生应纳税暂时性差异。
值得注意的是确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，按谨慎性原则的要求应当以未来期间很可能用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。需注意四点：一是可抵扣差异是在未来期间作税前抵扣，所以不能超过未来期间的应纳税所得额；二是未来期间应纳税所得额包括未来期间生产经营应税所得和应纳税差异在未来期间转回相应增加的应税所得；三是取得未来期间应纳税所得额的可能性即大于等于50%；四是要有相关证据。而企业一般对于所有由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债均应确认。
完成上述确认后，会计分录是
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
从分录可以看出并未发生当期交递延所得税的问题，通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。
上述回答，希望能帮助你。
续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是
资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产的账面价值大于其计税基础，该
项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交
税，产生应纳税暂时性差异。例如，一项资产的账面价值为500万元，计税基
础如为375万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加，在其产生当期，应确认相关的递延所得税负债。追问
账面价值是由折旧来的呀，折旧是入成本的，账面价值大了，利润也就相应增加，所得税也就相应交的也就多了，怎么用会是用利润-账面价值计算所得税呀，
追答这个先计算了所得税再调整的。
应纳税所得额=会计利润
+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用
±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额
±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额
-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素
1、先看看税法，搞明白所得税如何计算
2、弄明白会计上的处理与税法不一致的地方
然后你在这方面就什么都懂了
计税300
该项资产按税务的要求要给未来企业带来370万的收入 你要搞500万收入
是呀 我比国家规定的多交了税，但国家怎么还说我少交了呢
追答找工会问一下，有没有什么漏交的，不行就维护自己的权力
为什么资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债
资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税...
为什么资产账面价值大于计税基础,就是用递延所得税负债?
账面大于计税基础，以后是要补回来的，是应该纳税但是没纳税的，所以属于应纳税暂时性差异，所以是递延所得税负债。资产账面价值：是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为资产账面价值。递延所得税：是当合营企业应纳税所得额...
资产账面价值大于计税基础为什么要交税
资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的原因是企业会计计提折旧金额小于税法规定的可以税前扣除金额，导致会计利润大于按税法规定扣除标准计算的利润，这部分差额在按照适用的所得税税率计算所得税费用的金额大于按计税基础计算的实际应交的所得税额，这部分差额要计入递延所得税负债，待以后按税法...
资产账面价值大于计税基础为什么要交税
1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额,而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额.资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要缴税,产生应纳税暂时性差异.2、例如,一项无形资产账面价...
账面价值计税基础差异递延所得税是为什么
例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了.会计...
为什么资产账面价值大于计税基础,就是用递延所得税负债?
因为资产总额是一样的，只是某些固定资产的折旧方法不一样，税法是双倍余额折旧，企业一般用会计的是平均年限法，这样就会产生差额，所以是前期少交，后期多交。资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得...
为什么资产账面价值大于计税基础,就是用递延所得税负债?
即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。递延所得税负债（DeferredTaxLiability）主要指：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性...
账面价值大于计税基础与递延所得税有什么联系?
账面价值高于计税基础，表明本公司净资产较高，即盈利能力较强，未来需缴纳的所得税较多，就有递延所得税了。公司会计编制的资产负债表中资产的账面价值高于我税务局批准的资产价值，相当于资产负债表左侧金额的增加，且资产负债表不平坦。为了平衡双方，相应增加赔偿责任。该负债为递延所得税负债账户。
账面价值大于计税基础,怎么就说我们少交了税了呢?如何就形成应纳税所...
账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。如你会计利润100万，你按会计利润应交所得税25万 但税法可多列支折旧5万，税法利润95万，按税法算应交税金22.5万 所以：借：所得税费用 25 贷：应交税费-所得税 22.5 递延所得税负债 2.5 希望对你有用 ...
资产会计账目价值大于与计税基础就要确认递延所得税负?
资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税负债的计量：递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回...
