某出口企业,若当期应纳税额=-9万
免抵退税额=13万
当期期末留抵税额<当期免抵退税额(9<13)
当期应退税额=9万元 (即留抵税额本期退完了,结转下期就没有期末留抵税额了)
当期免抵税额=13-9=4万元
对于这个免抵税额应该进行什么账务处理来体现吗??
另外一种情况,若
若当期应纳税额=-14万,其他不变,
则当期期末留抵税额<当期免抵退税额(14>13)
当期应退税额=13万元
当期免抵税额=13-13=0
即免抵税额13就全部退了,就没有免抵退税了,即免抵税额就是0了。那么这时就会出现留抵税额=14-13=1,这时结果就是如此表述了:
实际退税13,免抵税额为0,留抵税额为1
对于这个留抵税额1应该怎么进行账务处理?
另外再问一下我的理解对不对,是不是期末最后结转的时候,有留抵税额就没免抵税额,有免抵税额就不会有留抵税额啊?
谢谢大家了