1.从甲公司购入A材料,价款600000元,增值税102000元,材料尚未入库,用银行存款支付。w借:在途物资--A材料 600 000
应交税费--应交增值税(
进项税额) 102 000
贷:银行存款 702 000
2.以银行存款支付A材料的运输费20000元,保险费1200元,其他杂费800元,A材料入库。
借:原材料--A材料 620600
应交税费--应交增值税(进项税额) 20000*7%=1400
贷:在途物资--A材料 600 000
银行存款 22000
3.以银行存款支付购入B材料50000元,并入库。
借:原材料--B材料 50000
应交税费--应交增值税(进项税额) 50000*17%=8500
贷: 银行存款 58500
4.销售应交
消费税产品取得的
销售收入1000000元,增至税税额170000元,款项已收银行。
借:银行存款 1170000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费--应交增值税(
销项税额) 170000
5.以银行存款解交上月应交未交的增值税额10000元。
借:应交税费--未交增值税额 10000
贷:银行存款 10000
6.收取转让土地使用权转让金80000元存入银行。
借:银行存款 80000
贷:
其他业务收入 80000
7.结转本月应交未交增值税额。
借:应交税费—应交增值税(
转出未交增值税) 170000-102000-1400-8500=58100
贷:应交税费—未交增值税 58100
8.按消费税税率10%计提本月应交消费税额.
借:
营业税金及附加 1000000*10%=100000
贷:应交税费--应交消费税 100000
9.按营业税税率5%计提本月应交营业税额。
借:营业税金及附加 80000*5%=4000
贷:应交税费--应交消费税 4000
10.按
城市维护建设税税率7%计提本月应交城市维护建设税额。
借:营业税金及附加 (58100+4000)*7%=4347
贷:应交税费--城市维护建设税 4347
11.按
教育费附加率3%计提本月应交教育费附加。
借:营业税金及附加 (58100+4000)*3%=1863
贷:应交税费--应交教育费附加 1863