科目余额表上预付帐款期初余额借方50187,本期发生额借方13236584,贷方11720260.92,期末余额借方为1566510.48,而应付帐款没有发生额,为什么负债表上的预付帐款期末数为1702920.48,应付帐款为136410???
主要预付帐款没有余额,应付帐款又没有发生额,这个数是怎么算出来的
追答上面两图是“预付账款”和“应付账款”科目的简化,我理解“应付账款”科目是没帐的。
我先这么说来方便理解:
上图中“预付账款”科目借方余额代表资产1566510.48。
在资产负债表中,资产类科目“预付账款“期末数为1702920.48,负债类科目”应付帐款“期末数为136410,两者之差为1566510.48,即“预付账款”借方余额。
意思就是,”预付账款“的帐在资产负债表中是由“预付账款“和”应付帐款“共同表示的。在”应付账款“科目没有帐的情况下,”预付账款期初借方余额+本期借方发生额“填列资产负债表中预付账款科目,”预付账款期初贷方余额+本期贷方发生额“填列资产负债表中应付账款科目。
预付账款等科目并非直接取期末余额,而是需要将相关科目借贷方累加分别填列,就是借贷方分开看,不要相互抵减。
我感觉说的挺乱的,不知道你看懂没有,要不你看看下面这篇文章再理解一下吧。
参考文章:http://www.kingdeezx.com/shownews.asp?id=278
按你这么说,预付帐款期末余额应该是50187+13236584=13286771,而不是1702920.48,应付帐款应该是0+11720260.92=11720260.92,而不是136410。是这个意思吗
这个科目没有错,是按房地产行业来设置的
追答如果应付账款账上又发生额,但是在表里面没有就是公式设置错误。没有其他的原因。希望可以帮到你。