一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
借：原材料 100
应交税费--应交增值税（进项税） 17
贷：应付账款 117
分析，如下：因为该材料用于生产某产品，当某产品卖出时其就有啦销项税，故此时购进货物时的进项税不用进成本，
例题2：假设例题1中的材料在购买时就明确是用于企业不动产在建工程的（如建设产房的）
分析：由于不动产在建工程属于增值税非应税项目，也就是说这批材料没有相对应的销项税，所以在购进时的进项税就应该进入材料的成本，会计分录如下：
借：原材料 117
贷：应付账款 117
例题3，假设企业在买进原材料时是打算用于生产某产品的，后来改变用途，用在了企业例题2中的不动产在建工程。
分析：因为在购进时，是认为生产某产品的，故企业的会计会在购进做例题1的分录，但是由于这个企业后来改变了用途，把这批材料用于了不动产在建工程，对应的也就没有了销项税，此时就要进项税转出来，不能用来抵扣本企业的销项税，会计分录如下：
承接例题1的来
接：原材料 17
贷：应缴税费--应交增值税（进项税转出） 17
工程领料的分录
借：在建工程 117
贷：原材料 117 （100+17）
至于销项税，处理起来就比较简单，在出售有行动产时及提供加工，修理修配劳务确认收入的同时就要同时确认“应缴税费--应交增值税（销项税）”，这里有点难的就是要区分会计有税法在收入确认时间方面的差异，有时会计准则规定还不能火不能确认为收入的时，税法规定你企业的纳税义务已经形成。
简言之，要做好一个会计，还得要学一学税法，最好是去考CPA，全面掌握这个知识的结构，体系（有了一种系统体系观，呵呵~~这种感觉是很爽的）本回答被提问者采纳
贷:主营业务收入
应交税费-增-销项税额
借：原材料
应交税费-增-进项税额
贷：银行存款（应付账款）
进项和销项的增值税是否需要结转?
【法律分析】年底进项税和销项税需要结转，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项各明细科目的余额全部转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目。 把进项税、销项税明细科目余额结平。 也就是说对于应交增值税-应交增值税下的三级明细科目，每月的明细科目借贷方余...
增值税进项和销项用结转吗?
1、应交增值税的明细科目进项税和销项税,每月不需要结转.2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关.补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的规定:3、企业应在"应交税金"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算.4、在"...
增值税进项税额大于销项税额的处理是什么?
一、正面回答一般纳税人进项税额大于销项税额，月末结转增值税的账务处理是：借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。二、分析进项税大于销项税主要是企业初创时期，采购多产生的进项较大，销售较少，产生的销项小于进...
进项税与销项税的互抵分录
进项税与销项税的互抵分录，是企业在会计核算过程中，根据税收法规的规定，将进项税额与销项税额进行相互抵扣，从而确定应纳税额或应退税额的一种会计处理方法。一、进项税额的处理 企业在购买商品或接受劳务时，需按照支付的税额计入进项税额。进项税额通常在会计科目的“应交税金”项下的“进项税额”子科...
进项税额与销项税额的处理方法是怎样的
增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.每个月企业拿所有的销项税额减去进项税,如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了.准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用...
销项税 与进项税的关系 会计分录
销项和进项税额会计分录1、企业发生销售业务产生销项税额时，会计分录为：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业购进货物产生进项税额时，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 结转企业增值税税额，会计分...
增值税中进项税和销项税是如何转出的
进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税；贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额 2.销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录:借：应缴税费-应缴增值税-销项税额；贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交...
进项税和销项税账务处理怎么做?
不同的纳税人计税方式也不一样，对于一般纳税人来说，进项就是购进货物发生的税，销项就是销售货物时发生的税费，这两者分别应如何做账？进项税和销项税的会计分录 1、发生销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、购进原材料时：借：原材料 应交税费——应交...
增值税进销项税完整分录和帐务处理
将留抵税额10000（实际也就是将进项）转入到未交增值税借方 应交税费-应交增值税-进项 20000-应交税费-应交增值税-销项 35000=应交15000 将应交税额15000（实际也就是将销项）转入到未交增值税贷方 1、月末，将销项税转入未交税金 借：应交税金—增值税—销项税额 贷：应交税金—增值税—未交...
交纳增值税的账务处理怎么做
3、“销项税额”的帐务处理 1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给 股东 或投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目;按照当期的销售额和规定税率计算的增值税,贷记“应交...
