去年计提的应发工资总额未发放完的，能不能在本年度冲减管理、或销售费用其他。

...能不能在本年度冲减管理、或销售费用其他。
那只有挂着，等后期发 如果冲费用就意味着你们单位上年是为了逃避所得税而多提的工资。应付职工薪酬－工资科目经过本月计提次月发放后有余额，应当属于计提未支付工资，这部分余额不属于《企业所得税法》规定的合理工资薪金支出，不得税前扣除，应当在企业所得税年度汇算清缴时做纳税调整。

税法规定,企业计提的应付职工薪酬中当期未支付给职工的,当期不准许抵扣...
根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，对企业工资、薪金的扣除时间为实际发放的纳税年度。因此，如果企业计提了职工的工资，当年没有实际发放，不得在企业所得税税前扣除，但可以在以后实际发放年度申报扣除。如果企业当年计提的工资在企业所得税年度纳税申报前（即次年5月31日前）实际发放的，可以...

多计提的工资怎么冲回?
贷:管理费用--工资(多提的部分)计提少了补提:借:销售费用\/管理费用\/职工薪酬\/工资总额 贷:应付职工薪酬\/工资总额 发放工资时的会计分录:借:应付职工薪酬\/工资总额 贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)其他应收款---公积金(个人缴纳部份)应交税费---应交个人所得税 ...

企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 企业所得税汇算清缴调整事项_百度...
企业以前年度累计职工福利费有余额的,本年度发生的职工福利费未先冲减余额,在成本费用中列支的,调增应纳税所得额。 政策依据:国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号):“2008年及以后年度发生的职工福利费,应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额,不足部分按...

去年少计提的工资今年怎么冲
企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额.如何冲减多计提的个人所得税?冲减多计提的个人所得税的账务处理是:1、冲回多计提的工资:借:应付职工薪酬贷:管理费用2、发放工资时:借:应付职工薪酬贷:应交税费-个人所得税银行存款3、支付个人所得税时:借:应交税费-个人所得税...

以前年度多计提发放工资了,今年如何做分录
1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)贷:应付职工薪酬--工资2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)借:管理费用(同上)贷:应付职工薪酬--社保工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时借...

多计提和发放了一个月工资,己跨年怎么调
一、 多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。 二、具体的分录如下： （1）若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证； （2） 若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整...

年的收入冲减当期收入,企业所得税汇算清缴时怎样调整
【回复】如果是非日后期间的,那么冲减去年的折旧费用会影响今年的报表,这是冲减以前年度的折旧,所以与本年1-3月份计提多少折旧没有关系。 如果该像固定资产不应该认定为企业的资产,那么就需要做冲减固定资产的分录,您上述的分录是正确的。 小微建筑公司企业所得税汇算清缴B类表中的收入是确认收入还是开票收入?收...

以前年度应付工资未计提怎么处理
1、已经发的，补提和记发放，小企业会计准则可以不做追溯直接计入当年，或是使用使用利润分配-未分配利润代替损益，企业会计准则使用以前年度损益调整代替损益也就是原来的管理费用销售费用等。借：以前年度损益调整小企业会计准则利润分配-未分配利润或是管理费用、销售费用等，贷：应付职工薪酬。之后发放和...

工资计提未发放的会计分录是什么?
工资计提未发放的会计分录计提工资时：借：管理费用\/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资计提社保(企业部分)时：借：管理费用\/销售费用等贷：应付职工薪酬——社保员工的计提工资未发放时，做以上两部记录即可；计提后未发放的员工工资应记在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。次月工资发放的账务处理...