1. 销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。
借:应收账款-E公司 117000
贷:应交税金-应交增值税-销项税额 17000
主营业务收入-A产品 100000
2. 向银行提取现金25000元,以备发放工资。
借:现金 25000
贷:银行存款 25000
3. 以现金发放本月工资。
借:应付工资 25000
贷:现金 25000
4. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。
借:生产成本-A产品 9000
生产成本-B产品 6000
制造费用 5000
管理费用 5000
贷:应付工资 25000
5. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
借:生产成本-A产品 1260
生产成本-B产品 840
制造费用 700
管理费用 700
贷:应付福利费 3500
6. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 39
贷:现金 39
7. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。
借:银行存款 44574
贷:预收账款-F公司 44574
8. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款-F公司 7429
贷:其他业务收入 7429
9. 计提本月折旧费,其中车间用固定资产550400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产366990元,月折旧率5‰。
借:制造费用 3302.4
管理费用 1834.95
贷:累计折旧 5137.35
10. 厂部职工报销市内交通费8元,以现金付讫。
借:管理费用 8
贷:现金 8
11. 领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元/吨。
借:生产成本-A产品 13464.32
生产成本-B产品 10098.24
制造费用 5049.12
营业费用 3366.08
管理费用 1683.04
贷:原材料-甲材料 33660.8
12. 领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本为152.57元/吨。
借:生产成本-A产品 4577.1
生产成本-B产品 2746.26
制造费用 915.42
营业费用 457.71
管理费用 457.71
贷:原材料-乙材料 9154.2
13. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:物资采购-甲材料 2200
物资采购-乙材料 3200
应交税金-应交增值税-进项税额 918
贷:应付账款-丙单位 6318
14. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。
借:物资采购-甲材料 220
物资采购-乙材料 220
贷:银行存款 440
15. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料-甲材料 2420
原材料-乙材料 3420
贷:物资采购-甲材料 2420
物资采购-乙材料 3420
16. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本-A产品 8980.16
生产成本-B产品 5986.78
贷:制造费用 14966.94
请详细说明一下 最后一个 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
是怎么做出来的,不明白啊,快考试了请帮帮忙