某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务： (1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所
某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务：
(1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。
(2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运 输费1200元，取得了运费发票。
(3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。
要求：
(1)计算该企业6月份的进项税额。
(2)计算该企业6月份的销项税额。
(3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。
1)出售生产的冰箱100台
销售额(不含税收入)=1755/（1+17%）*100=150000(元)
销项税=150000*17%=25500
2）外购原材料
进项税=13600
支付运费1200
运费金额的7%是可以抵扣的，其余的93%放到会计分录的原材料的成本中
进项税=1200*7%=84
进项税合计=13600+84=13684
3）将自产的40台冰箱作为职工福利发放，视为销售，应征收销项税
销项税=1755/（1+17%）*17%*40=10200
所以，6月份的销项税=25500+10200=35700
6月份进项税=13684
6月份应交增值税=35700-13684=22016
销售额(不含税收入)=1755/（1+17%）*100=150000(元)
销项税=150000*17%=25500
2）外购原材料
进项税=13600
支付运费1200
运费金额的7%是可以抵扣的，其余的93%放到会计分录的原材料的成本中
进项税=1200*7%=84
进项税合计=13600+84=13684
3）将自产的40台冰箱作为职工福利发放，视为销售，应征收销项税
销项税=1755/（1+17%）*17%*40=10200
所以，6月份的销项税=25500+10200=35700
6月份进项税=13684
6月份应交增值税=35700-13684=22016
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2010-12-16
(1)该企业6月份的购进材料的进项税额=13600
该企业6月份的运费可以抵扣的进项税额1200*7%=84
该企业6月份的进项税额合计=13600+84=13684
(2)6月份的销售产生的销项税额=100*1755/1.17*17%=25500
将自产的产品作为福利发放视同销售产生的销项税额=40*1755/1.17*17%=10200
该企业6月份的销项税额=25500+10200=35700
(3)该企业6月份应缴纳的增值税额=35700-13684=22016
该企业6月份的运费可以抵扣的进项税额1200*7%=84
该企业6月份的进项税额合计=13600+84=13684
(2)6月份的销售产生的销项税额=100*1755/1.17*17%=25500
将自产的产品作为福利发放视同销售产生的销项税额=40*1755/1.17*17%=10200
该企业6月份的销项税额=25500+10200=35700
(3)该企业6月份应缴纳的增值税额=35700-13684=22016
第2个回答 2010-12-16
进项税：13600本回答被网友采纳
第3个回答 2010-12-20
销项税额：确定销售收入的应该是：第（1）和第（3）问。因此销项税额为25500+10200=35700元：
进项税额：（我们估切认为运费发票为可抵扣发票）确定进项的应该是：13600+84(运费按7%抵扣)=13684元；
6月份应缴纳的增值税额=35700-13684=22016元。
进项税额：（我们估切认为运费发票为可抵扣发票）确定进项的应该是：13600+84(运费按7%抵扣)=13684元；
6月份应缴纳的增值税额=35700-13684=22016元。
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