劳务派遣公司如何做账

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劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润本回答被网友采纳

劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。
用到的科目主要有：
1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
2 、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加等科目。
劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。
收到用工单位转来的工资时，
借：现金（银行存款）
贷：其他应收款（其他应付款）
代发工资支付时，
借：其他应收款（其他应付款）
贷：现金（银行存款）
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）
另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为 5%（附加税费按核定的税率征收）。
　　收到劳务费，开具发票
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
　　借：主营业务成本
　　 贷：应付职工薪酬——薪金)
——社保
　　 ——住房公积金
　　支付派遣人员的工资
　　借：应付职工薪酬——薪金
　　 贷：库存现金
　　 其他应付款——个人承担的社保和公积金
　　 应交税费——个税（可以扣减3500）
　　缴纳社保和公积金
　　借：应付职工薪酬——社保
　　 ——住房公积金
　　 其他应付款——个人承担的社保和公积金
　　 贷：银行存款
　　计提营业税和附加税费
　　借：营业税金及附加
　　 贷：应交税费——营业税
　　 ——城建税
　 　 ——教育费附加
　

1、根据财税[2003]16号规定：“劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。”
2、你公司为了帮员工避个税，把部分工资做报销处理，这部分报销款不能做成本抵减收入，按差额交税的。因为，劳务公司要与用人单位签订“合同”，按合同约定用人单位要支付给劳务公司费用，劳务公司在收到费用时要给予开具发票（全额），作为公司的收入。而劳务公司也要与员工签订“劳动合同”的，按照合同约定的工资支付。所以，没有按合同报销的工资补助，税务不认可抵扣。
2009-08-10
16:30
补充问题
另外问一下，帮派遣员工支付的商业保险费用是进成本还是费用啊
商业保险可以计入费用，但是，商业保险不能税前扣除。
2009-08-11
17:46
补充问题
谢谢，我能再问个问题吗，我发派遣员工工资的时候可否这样做：
借：主营业务成本-税前工资
贷：
其他应付款-社保代购部分
应交税金-个税
银行
社保：
借：主营业务成本-公司承担社保部分
其他应付款-个人承担
贷：银行
每月算营业税的时候把收入-成本算出应交营业税额，这个思路对吗
你的思路是对的。