企业所得税中关于职工教育经费

如题所述

你的这个情况需要做08年的企业所得税的调增。
不是“规定职工教育经费应该没有余额吗？”，而是你职工教育经费有余额，就不能在08年的管理费用中列支，要等你把06年、07年提取的职工教育经费，07年底有余额的部分用完了才可以在08年管理费用中列支。例如：07年底职工教育经费有余额8000元，你在08年管理费用中列支了7000元，你这7000元，就全部要做08年的企业所得税的调增；如果你在08年管理费用中列支了10000元，你就只能在08年的企业所得税的管理费用中列支2000元。
！“如果你在08年管理费用中列支了10000元，你就只要在08年的企业所得税的调增2000元(不是调增,是在管理费用中列支2000元)。
”为什么只调增2000呢？先要把07年的余额用完,才可以把2000元在管理费用中列支.

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