一道税法题。。
【例题·计算题】实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2013年12月末盘库时发现因管理不善，上月已经抵扣进项税额的国内原木被盗400立方米。该原木购自林场，损失金额29.7万元（其中运输费2.7万元）。
要求：进行12月份的税务处理
『正确答案』进项税额转出＝（29.7-2.7） ÷（1－13%）×13%+2.7×11%＝4.33（万元）
为什么 这道题需要除以（1－13%），其他的题 都是用成本直接乘以税率啊。。
所以就是算原来已经计提的进项税金额。
这里的运输费适用11%的增值税税率，说明是营改增之后的运输单位提供的运输服务，原来计提进项的时候就是根据运输发票金额乘以税率，即2.7*11%
而从林场直接购入原木，属于购入免税农产品，没有增值税专用发票，但是可以按照“买价*13%”的金额进行抵扣。所以原来抵扣的进项税额就是 =购买原木的发票金额*13%
但是做账的时候被抵扣部分不进入原木成本，所以做分录的时候是：
借：原材料 发票金额-发票金额*13%=29.7-2.7万
应缴税费——应交增值税（进行） 发票金额*13%（这是需要转出的部分）
贷：银行存款 发票金额
所以根据29.7-2.7万是扣除进项税后的入账成本，计算增值税进项，这个解方程就很简单了吧！追问
那为什么 其他的 不需要除以 1减去税率呢？
追答其他的是指什么？
不是免税的，入账价值就是计提增值税的基础，直接用入账价值做增值税进项转出就行了。而这里的免税农产品，因为计提增值税的基础并不是入账价值，而是入账价值加上增值税，所以做反向转出的时候，要除以1-13%来还原成计税基础，懂了吗？
明白了 谢谢！我再问一个问题 除了免税农产品以外 还有需要这么做的吗？您解释的很细。。再次感谢。。
追答统一回答就是：
凡是计提增值税的时候不是用额入账价值作计税基础的，就类似这个操作。
比如：消费税
税法题 1.某卷烟厂2011年6月的经济业务如下。 (1)销售甲类卷烟500标准...
1、甲类卷烟：销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元\/支( 生产环节)2、乙类卷烟：销售额*36% +销售数量标准条*200支*O.003 元\/支(生产环节)3、批发环节：销售额*11%，并按0.005元\/支加征从量税。
税法题,求详细解答
1）全年工资应纳个人所得税=[（8500-3500）×20%-555]×12=5340（元）2）年终奖÷12=40000÷12=3333.33（元，适用工资薪金税率10%，速算扣除数105.年终奖应纳个人所得税=40000×10%-105=3895（元）3）转让限售股所得应纳个人所得税=800000×（1-15%）×20%=136000（元）4）取得不竞争款...
税法题,求解答,急用!!!
【解答】 会计利润=300-120-10-5-3+2.5-6-10-6=142.5(万元)。纳税调整：1. 招待费，招待费×60%=1.5*60%=0.9（万元），营业收入×5‰=120×5‰=0.6（万元），调增应纳税所得额=1.5-0.6=0.9（万元）；2. 开发费用调减应纳税所得额=6×0.5=3（万元）；3. 捐赠扣除限额...
有一道税法的题目,求高手帮忙解答,谢谢!
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税法题目,求解析过程0.0
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税法习题
1、增值税：销项税：500*2500\/1.17*17%=181623.93元 进项税：40*（1+10%）*（1+20%）*13%*10000+30\/1.17*17%*10000=112229.74元 应纳增值税：181623.93-112229.74=69394.19元 2、消费税：销售卷烟应纳消费税：500*2500\/1.17*45%+500*150=555769.23元 代收代缴消费税：（40*...
关于税法的一道题目,求大神解答。
1、增值税：当期进项税额=68+42*13%+3*7%+8*17%=75.03万元 当期销项税额=36000*17%=6120万元 当期应纳税额=6120-75.03=6044.97万元 2、消费税：生产卷烟领用烟丝可抵扣的消费税(生产领用扣税法)为400*30%*150\/200=90万元；委托加工收回的烟丝应缴的消费税=【42*（1-13%）+3*（1-7%...
税法题目求答案
2、增值税：8000÷（1+17%）×17%-600=562.39万元 消费税：8000÷（1+17%）×9%=615.38万元 营业税：20×5%+50×3%=2.5万元 3、该企业当年境内外应纳税所得额＝1000＋800＋500＝2300（万元）境内外所得按照我国税法应纳税额＝2300×25%＝575（万元）甲国分支机构在境外实际缴纳的税额＝...
一道大学税法题。。求解,求解。。。
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税法题目急急!
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