银行承兑汇票存入保证金的会计分录和到期支付承兑汇票的会计分录

1、存入保证金时：

借：其他货币资金--保证金

贷：银行存款

2、到期支付时：

借：应付票据

贷：银行存款/其他货币资金

其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

扩展资料：

银行汇票存款的查证技巧主要有：

1、审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。

2、审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。

3、在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行汇票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。

4、核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。

参考资料来源：百度百科-其他货币资金

1、存入保证金时

借：其他货币资金-保证金

贷：银行存款

2、取得承兑时

不必做分录，只在临时备查簿中登记

3、将承兑交付给对方时：

借：应付账款

贷：应付票据

或者取得材料和发票

借：原材料

借：应交税费-应交增值税（进项税）

贷：应付票据

由于有银行担保，所以银行对委托开据银行承兑汇票的单位有一定要求，一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时解付，也有些企业向银行存入票据金额百分之几十的保证金，但必须银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度，如果没有银行授信是没有开据银行承兑汇票资格的。

扩展资料

银行承兑汇票的出票人具备的条件

（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；

（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；

（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。

（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。

（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

（7）出票人有良好的信用保证。

参考资料来源：百度百科——银行承兑汇票

1、存入保证金时

借：其他货币资金-保证金

贷：银行存款

2、取得承兑时

不必做分录，只在临时备查簿中登记

3、将承兑交付给对方时：

借：应付账款

贷：应付票据

或者取得材料和发票

借：原材料

借：应交税费-应交增值税（进项税）

贷：应付票据

4、承兑到期时

借：应付票据

贷：银行存款

同时收到银行退还的保证金

借：银行存款

贷：其他货币资金-保证金

扩展资料：

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票折价销售。银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。其特点是：信用好，承兑性强，灵活性高，有效节约了资金成本。

付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。

参考资料来源：百度百科——银行承兑汇票