税法问题，谁能看懂，给我解释一下，我们老师的课件上的
例：企业自产货物成本为17万，对外售价20万，用于捐赠。
（1）增值税，销项税额=20×17%=3.4万元
（2）所得税：
①（20-17）×25%→视同销售
②营业外支出：17+3.4=20.4→捐赠
直接捐赠：不得扣除
间接捐赠：限额（以会计利润×12%）
较小扣除
这道题讲的是增值税和企业所得税捐赠事项的处理。增值税处理很简单，不用说了。
①所得税处理中，所谓视同销售，是指捐赠虽然在会计上做营业外支出，但是税法不认可，需要当做销售业务处理。
应计入收入20，成本17，影响当期所得税合计（20-17）×25%
②捐赠支出中成本17，增值税3.4，合计20.4。
能不能税前扣除？要看是不是符合所得税相关规定。直接捐给接受捐赠方就不能扣除，需要通过税法认可的指定机构。
能不能全额扣除？要看企业当年会计利润是多少。如果小于等于会计利润×12%，则能全额扣除；否则只能按照会计利润×12%扣除。
不明白请追问。
①所得税处理中，所谓视同销售，是指捐赠虽然在会计上做营业外支出，但是税法不认可，需要当做销售业务处理。
应计入收入20，成本17，影响当期所得税合计（20-17）×25%
②捐赠支出中成本17，增值税3.4，合计20.4。
能不能税前扣除？要看是不是符合所得税相关规定。直接捐给接受捐赠方就不能扣除，需要通过税法认可的指定机构。
能不能全额扣除？要看企业当年会计利润是多少。如果小于等于会计利润×12%，则能全额扣除；否则只能按照会计利润×12%扣除。
不明白请追问。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2014-02-03
（1）增值税，捐赠视同销售，所以要计入销项税。这个问题应该比较好理解。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
（2）所得税，税率25%，“所得税”顾名思义，是利得的纳税，即利润部分，售价-成本，即为销售利润，用利润乘以税率。关键点是题目给出的捐赠能否税前扣除？
第①条与第②条是讨论会计处理与纳税处理差异问题。第①条是纳税处理；第②（营业外支出）是会计处理。两者不矛盾，入账按会计准则，纳税按税法。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
所以，所得税也按销售利润计算，即①。
后面的解释：直接捐赠与间接捐赠，是指直接向受捐人捐赠还是通过第三方捐赠？即税法规定的捐赠渠道。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
不知你是否要问这些。
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