某企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生部分经济业务如下（要求：编制下述业务的会计分录）：
1.向东华公司销售A产品400件，单价200元，增值税13600元，以银行存款代垫运费3 000元，价税款及代垫运费暂未收到。
2.A产品单位成本100元，结转已销A产品成本。
3．向红光公司销售多余甲材料1000公斤，单价20元，计20 000元，增值税销项税额3 400元，款项收到存入银行。
4.结转已售甲材料成本6000元。
5.A产品属于应税消费品，按销售收入的10%计算确认应交消费税。
6.用银行存款支付广告费5000元。
7.用银行存款3 000元向希望工程捐款。
8.收到购货方预付的货款10000元，存入银行。
9.计提短期借款利息费用5000元。
10.结转本月实现的各项收入，其中：主营业务收入80 000元，其他业务收入20 000元。
11.结转本月发生的各项费用，其中：主营业务成本40 000元，其他业务成本6 000元，销售费用5 000元，管理费用6 000元，财务费用5 000元，营业税金及附加8 000元，营业外支出3 000元。
借：应收账款 93600
借：管理费用——运输费 3000
贷：主营业务收入 80000
贷：应交税费——应交增值税（销项税）13600
贷：银行存款 3000
借：主营业务成本 40000
贷：库存商品 40000
借：银行存款 23400
贷：其他业务收入——材料销售收入 20000
贷：应交税费——应交增值税（销项税）3400
借：其他业务成本——材料销售成本 6000
贷：原材料 6000
借：营业税金及附加——消费税 8000
贷：应交税费——应交消费税 8000
借：销售费用——规范和业务宣传费 5000
贷：银行存款 5000
借：营业外支出——捐赠支出 3000
贷：银行存款 3000
借：银行存款 10000
贷：预收账款 10000
借：财务费用——利息费用 5000
贷：短期借款 5000
借：主营业务收入 80000
借：其他业务收入——材料销售收入 20000
贷：本年利润 100000
借：本年利润 70000
贷：主营业务成本 40000
贷：其他业务成本——材料销售成本 6000
贷：营业税金及附加——消费税 8000
贷：销售费用——广告费和业务宣传费 5000
贷：管理费用——运输费 3000
贷：财务费用——利息支出 5000
贷：营业外支出——捐赠支出 3000
《初级会计实务》不定项选择训练题
甲企业为增值税一般纳税人,2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:(1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日。用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。 (2)2010年6月1日研发活动...
2015年注册会计师考试试题:税法(模拟第四套)
4. 因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续,当月领取工资3 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )。 A、5 985元 B、5 995元 C、6 155元 D、6 145元 5. 下列企业既是资源税纳税人又是增值税纳税人的是( )。 A、销售盐的贸...
2015会计职称《初级会计实务》真题(第三套)
7.【题干】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年7月自建厂房零用本企业生产的钢材,实际成本为80000元,税务部门核定的计税为100000元。假定不考虑其他因素,该刚才领用事项应计入在建工程成本的金额为( )元。 A.117000 B.97000 C.80000 D.93600 8.【题干】2014年1月5日,甲公司将原准备...
.甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税...
甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计...
A工厂(一般纳税人)2月份发生部分经济业务如下,要求编制会计分录,写出...
应交税费-应交增值税（销项税额）51000 7）借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000 8）借：待处理财产损益 2340 贷：原材料 2000 应交税费-应交增值税（进项转出）340 9）借：其他应收款-备用金 贷：现金 （这里是你先前的定额金额拨付时候在分录）借：管理费用 4000 贷：其他...
...某工业企业为增值税一般纳税人,2009年2月发生如下经济业务: 1. 2...
1、转出进项税：30000*0.17＝51000元 2、允许抵扣进项税：234000\/1.17*0.17+17000+10000*0.07＝51700元；3、销项税：+180\/3*0.17+8.5*0.17＝11.65万元；4、应纳增值税：116500-51700-51000＝13800元；5、应纳营业税：20*0.05＝1万元 ...
四、业务计算题 1.某企业为一般纳税人,2007年11月份发生如下经济业务...
增值价的增值部分含税叫增值税，所以：增值税＝卖价－买价\/(1+税率)×税率 例如:买价110,卖价165,税率10%,求增值税:增值税=165-110\/(1+10%)×10%=5
...2009年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下
2．31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失8 000元。（5分）借：公允价值变动损益 8000 贷：交易性金融资产—公允价值变动 8000 3．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，支付有关费用200元；该批股票账面价值30 000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。（10分...
某企业(一般纳税人)当月发生的几笔购销业务如下:(1)购入原材料,取得的...
进项税额=（10+2.5+2）*17%+2.6*13%=2.465+0.338=2.803万元 销项税额=10*17%+18*13%=1.7+2.34=4.04万元 应纳税额=4.04-2.803=1.237万元
某企业为增值税一般纳税人,2013年5月发生以下业务:从农业生产者手中收购...
本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。代扣代缴的消费税=【120000*（1-13%）+15000+30000】*10%=14940元 计算业务中应缴纳的增值税：销项税额=260000×17%=44200(元)应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%...
