企业收取违约金，属于与企业正常经营活动无直接关系的收入，按会计准则要求，应作为营业外收入处理。同理，支付违约金应作为营业外支出处理。
公司收取正向违约金1万元，应缴纳增值税。由于增值税是价外税，B公司应缴纳增值税10000÷1.17×17%=1452.99(元)。
公司收取违约金1万元，会计处理为：
借：银行存款10000
贷：营业外收入8547.01
应交税费——应交增值税(销项税额)1452.99。
公司收取正向违约金1万元，应缴纳增值税。由于增值税是价外税，B公司应缴纳增值税10000÷1.17×17%=1452.99(元)。
公司收取违约金1万元，会计处理为：
借：银行存款10000
贷：营业外收入8547.01
应交税费——应交增值税(销项税额)1452.99。
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第1个回答 推荐于2018-03-16
第2个回答 2020-07-09
您的处理是非常正确的，但是这只是会计处理。
税务处理要交流转税和企业所得税的。
因为违约金是流转税上所说的价外费用，是企业所得税法所说的其他所得。
税务处理要交流转税和企业所得税的。
因为违约金是流转税上所说的价外费用，是企业所得税法所说的其他所得。
第3个回答 2019-04-18
如果是增值税价外费用，应计提销项税额
借现金1000
贷应交税金-应交增值税（销项税额）145.30
营业外收入854.70
如果不是增值税价外费用
借：现金（银行存款)
贷：营业外收入--罚款
借现金1000
贷应交税金-应交增值税（销项税额）145.30
营业外收入854.70
如果不是增值税价外费用
借：现金（银行存款)
贷：营业外收入--罚款
第4个回答 2011-07-22
借：现金（银行存款)
贷：营业外收入--罚款
贷：营业外收入--罚款
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