(1)发出商品时,
借:分期收款发出商品
贷:库存商品
(2)开出发票时,
借:应收帐款--XX公司
贷:应交增值税--销项税额-商品销售收入-同时结转商品销售成本
借:商品销售成本
贷:分期收款发出商品
(3)收到货款时,
借:银行存款
贷:应收帐款--XX公司
扩展资料
《发票管理办法》第二十二条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
依以上条文来看，虚开的重要判定标准是开具与实际经营业务情况不符，只要与实际经营业务情况相符，就不能算作虚开发票。
从以上政策来看，最好不要提前开具发票，特别是不要跨年提前开具发票，部分地方国家税务局要求增值税和企业所得税申报表的收入金额一致，如果不一致，是要求提供相关说明材料的。
另外提前开具了增值税专用发票，购货方如果抵扣了，还没有等到货物交付，此时购货方要退货，虽然现在开具红字发票的手续简单了，不需要报备退货核查资料到税务局审核，但留底备档的资料毕竟不是退回货物时的退票手续，不符合相关增值税专用发票相关管理规定。
参考资料来源：百度百科-库存商品
(1)发出商品时,
借:分期收款发出商品
贷:库存商品
(2)开出发票时,
借:应收帐款--XX公司
贷:应交增值税--销项税额-商品销售收入-同时结转商品销售成本
借:商品销售成本
贷:分期收款发出商品
(3)收到货款时,
借:银行存款
贷:应收帐款--XX公司
扩展资料
《发票管理办法》第二十二条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
依以上条文来看，虚开的重要判定标准是开具与实际经营业务情况不符，只要与实际经营业务情况相符，就不能算作虚开发票。
从以上政策来看，最好不要提前开具发票，特别是不要跨年提前开具发票，部分地方国家税务局要求增值税和企业所得税申报表的收入金额一致，如果不一致，是要求提供相关说明材料的。
另外提前开具了增值税专用发票，购货方如果抵扣了，还没有等到货物交付，此时购货方要退货，虽然现在开具红字发票的手续简单了，不需要报备退货核查资料到税务局审核，但留底备档的资料毕竟不是退回货物时的退票手续，不符合相关增值税专用发票相关管理规定。
参考资料来源：百度百科-库存商品
实际工作中，当决定开票的时候，基本上业务双方已经谈成，为了保持会计收入和税法收入的一致，一般开票即算收入（售后回购除外）收入科目；
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税金－增值税－销项税
借：主营业务成本
货：库存商品
D：应收帐款
C：主营业务收入
应交税金－增值税－销项税
D：主营业务成本
C：库存商品追问
只要是已开票就算是销售了吗？
追答理论上讲开票并不代表收入，典型的例子就是售后回购，虽然开了票货也发出了，但会计上不能算收入（虽然税法上计入收入）。
实际工作中，当你决定开票的时候，基本上业务双方已经谈成，为了保持会计收入和税法收入的一致，一般开票即算收入（售后回购除外），如果你不确认会计收入的话，就要做递延所得税的纳税调整，很麻烦的。
先开发票但还没有发货会计怎么做账
发票开了，不论是已经发货还是还没有发货，会计都需确认当期收入。具体操作是借记银行存款或现金，贷记主营业务收入和应交税金-应交增值税（销项税）。货物如果可以单独存放，可以待购买方领取。在会计处理时，需明确收入的确认原则，即当商品或服务已经交付给购买方，或者满足了合同中的特定条件时，即可...
已开票、未发货会计上怎么处理
(1)发出商品时,借:分期收款发出商品 贷:库存商品 (2)开出发票时,借:应收帐款--XX公司 贷:应交增值税--销项税额-商品销售收入-同时结转商品销售成本 借:商品销售成本 贷:分期收款发出商品 (3)收到货款时,借:银行存款 贷:应收帐款--XX公司 ...
货未发 先开销售发票 会计怎么处理
1、注意防范虚开增值税专用发票的风险；2、在真实业务的前提下：1）开票后 借：银行存款或应收账款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）预收账款（如果没有收到现金，不做该笔分录）2）发货后 借：预收账款等 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 欢迎登录会计学堂官网，获取学习资...
先开票,未发货怎么做会计分录
先开票,未发货怎么做会计分录在开发票的时候,就应确定收入的实现1、确认收入:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税2、计提附加税:借:营业税金及附加贷:应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育费附加3、扣税款时:借:应交税费--应交增值税应交税费--...
请问一下已开票未发货可以不确认收入吗
已开票未发货不可以不确认收入，凡发票已经开具的，无论会计如何处理，税收上都要按规定做收入处理，并按规定申报增值税销项税额。收入在会计中可能会引起业主权益的增加。其可能表现为资产的增加或负债的减少，或两者兼而有之，即所有者权益的增加。与收入相关的经济利益的流入应当会导致所有者权益的增加...
已收款已开票未发货怎么做账
已收款已开票未发货怎么做账可以暂不做会计处理,或,在发货时可以做:;借:发出商品;贷:库存商品开票时:;借:应收账款;贷:主营业务收入;应交税费-应交增值税(销项)同时结转成本:借:主营业务成本贷:发出商品收到款项时:;借:银行存款:;贷:应收账款拓展资料:发出商品核算企业商品销售不满足收入确认条件...
先开票,未发货怎么做会计分录
1、确认收入：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税，2、计提附加税：借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育费附加，3、扣税款时：借：应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-...
采购,合同签订后未付款发货,先开票的账务处理
采购合同签订后未付款发货，先开票的账务处理有两种情况，具体如下：1、对方公司开发票我方未付款：借：原材料\/库存商品。应交税费-应交增值税-进项税额。贷：应付账款。2、我方发票已开，未收到款项：借：应收账款--XXX单位。贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(一般纳税人的话,三级写上进项...
开了发票出去但是还没有发货,怎么做会计分录
采用直接收款方式，已开票未发货，根据收款时间或开票时间确认收入做会计分录 借：银行存款或预收账款—购货单位 贷：主营业务收入—种类 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 如果月终还未发货结转销售成本做会计分录 借：主营业务成本—种类 贷：其他应付款—购货单位（已确认收入未发货）下月已发货...
如何处理当月已开票但未发出商品
发票已开，当月要做收入处理，未发出的商品可在库存商品中设明细科目
