纳税调整是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行纳税调整增加所得的金额。
工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。
职工福利费：填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准（计税工资总额的14％）不得税前扣除的部分。
借：以前年度损益
贷：应缴税费-应交所得税
支付的时候
借：应缴税费-应交所得税
贷：银行存款
D：所得税费用
C：银行存款追问
本年度调增企业所得税，相应要调增利润，利润调增相应要调增费用，如调增管理费用，会计分录怎么做？非常感谢！
追答抱歉，我上面的回答是针对去年度的所得税汇算清缴时而做的会计分录。
请问本年度是因为什么事情，而需要补缴企业所得税？
企业所得税有个标准，不能低于3.5%，没有达到那个比例所以得调增，就像增值税一样有个税负，很麻烦。谢谢！
追答税务局有这个要求，确实过分了。我告诉你我们公司今年的情况，2011年至今公司营业额近6个亿，但今年的增值税一点都没有交。税务局也说我们的增值税税负低，要我们交增值税。因为我们公司又没有刻意偷漏税，当然没交。你可以请你们老板出面，找税务局的领导谈谈，也许就不用缴税了呢。
追问是啊，可已经交了，所以这个凭证就做不来了，只能请教！
追答也就是说你们只交钱，没有进行其他纳税调整吗，比如调整收入成本。
那么还是直接计入当期费用
D：所得税费用
C：银行存款
调整了。管理费用调增，没有调成本，调成本的话有点麻烦，所以凭证该怎么做才能平呢？如果借方管理费用（冲红），贷方改记哪个科目合理呢？
追答应该是管理费调减吧，这样利润才能增加，也就多交税了，但这样调整真的不合理。其实你只要在所得税申报表中调整就好了，再说，税务局关心的只是你有没有补缴所得税，既然税金都交了就不用再调整你的会计帐了。
等缴纳所得税的时候：
D：所得税费用
C：银行存款
那每个月都有一张科目汇总表，汇总表上的本年利润余额跟每月报表的利润表上的余额对不上，总得要调整的。
追答你是说汇总表上的本年利润与利润表里的净利润不一致，是吗？
追问是的
追答抱歉：以上所写会计分录有误：
正确的会计分录是
D：以前年度损益调整
C：银行存款
应该是本年利润比利润表里的净利润要多吧，差额就是补缴的企业所得税。
你再做一笔分录：
D：本年利润
C：以前年度损益调整
这样你再看下是不是一致了呢？
企业所得税年报调增调减的会计分录
企业所得税年报调增调减分录一、如果是调整以前年度多交所得税：1.调整多交所得税税款;借：应交税金-应交企业所得税;贷：以前年度损益调整;2.结转未分配利润做：借：以前年度损益调整;贷：利润分配-未分配利润;二、如果是调整以前年度少交所得税：1.补交所得税税款做;借：以前年度损益调整;贷：...
企业所得税年报调增调减如何写会计分录?
1、调整多交所得税税款分录 借：应交税费－应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 2、结转未分配利润分录 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润 二、如果是调整以前年度少交所得税：1、补交所得税税款分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 2、缴纳税款分录 借：应交...
汇算清缴所得税调增的会计分录
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同样需要...
企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做
所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录 如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 同时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 交税时 借：应...
请问:应纳税所得额调增,该如何做会计分录?
如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，属于补交企业所得税。会计账务仅对补交做分录，方法如下：执行企业会计准则的：借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 缴纳 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
调增后的所得税分录
1、企业计提调增后的所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳调增后的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业结转调增后的所得税时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业所得税调增指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴工作时，...
补交调增的企业所得税 会计分录怎么做
1、缴纳滞纳金分录借：营业外支出贷：银行存款等2、所得税分录（1）补交所得税时借：应交税金--所得税贷：银行存款等（2）补提08年所得税时借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税（3）结转时借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整 ...
补交调增的企业所得税会计分录怎么做?
借：以前年度损益调整799贷：应缴税费--所得税799借：应缴税费--所得税799贷：银行存款799借：利润分配---未分配利润799贷：以前年度损益调整799
企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做
所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录 如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 同时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 交税时 借：应...
纳税调整增加后会计分录及报表如何填写
借：以前年度损益调整112.26 贷：应交税金-所得税112.26 缴纳税款时：借：应交税金-所得税112.26 贷：现金或银行存款112.26 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的...
